還記得，1月9日網(wǎng)校的《2018年最新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表變化及調(diào)整關(guān)鍵點(diǎn)解讀》直播課嗎？

學(xué)了的學(xué)員是不是意猶未盡？還有很多問題？

沒學(xué)的學(xué)員是不是悔shi啦？現(xiàn)在自己都不會(huì)填申報(bào)表了吧?

別著急……貼心的小編，免費(fèi)為您奉上2018企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)整關(guān)鍵點(diǎn)的課程要點(diǎn)，供大家學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)。

此外，這場(chǎng)直播課的回放視頻也即將上線，學(xué)員們登錄原課堂即可學(xué)習(xí)，敬請(qǐng)關(guān)注。

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◇ 第一部分、報(bào)表設(shè)計(jì)原則及實(shí)施時(shí)間

一、實(shí)施時(shí)間：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年54號(hào)文《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類 , 2017年版）對(duì)原有的所得稅報(bào)表體系進(jìn)行了大幅度的改變。《公告》適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。

二、設(shè)計(jì)原則：

（一）在保持《A類，2014年版）》整體架構(gòu)不變的前提下，遵循“精簡(jiǎn)表單、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、方便填報(bào)”的原則。

（二）報(bào)表結(jié)構(gòu)更合理

原41+N張，現(xiàn)在37張。表單數(shù)量減少10%。

（三）落實(shí)政策更精準(zhǔn)

（四）為使納稅人能夠準(zhǔn)確填報(bào)，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》進(jìn)一步優(yōu)化了報(bào)表鉤稽關(guān)系，為智能填報(bào)創(chuàng)造條件。例如，網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項(xiàng)目所得減免優(yōu)惠金額等事項(xiàng)均可根據(jù)納稅人填報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算、填寫。

三、主要變化：

（一）取消4張表單

1、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）

2、《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）

3、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）

4、《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）等4張表單。

（二）優(yōu)化、修改、完善27張表格

◇ 第二部分、涉及數(shù)據(jù)項(xiàng)、數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)口徑、數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系及表單修改的表格（27張）

※ 具體變化目錄

發(fā)生增加內(nèi)容的表：

五、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）

六、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）

七、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）

十一、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）

十二、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）

十五、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）

十八、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）

二十三、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）

發(fā)生修改的表：

三、企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）

四、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》主表A100000

八、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）

十、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）刪A105091

十三、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）

十六、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 （A107011）

十九、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）

二十、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）

二十一、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）

發(fā)生增加并修改的表：

九、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）（刪A105081）

十四、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）

十七、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）

※ 下面我們一起來看看每一張表的具體變化吧！

一、封面

1、將納稅人識(shí)別號(hào)變?yōu)榧{稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

2、應(yīng)注意，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)將“老企業(yè)”三證合一的稅務(wù)登記期限定為2017年12月31日，并在此基礎(chǔ)上給予一個(gè)月左右的寬限期。請(qǐng)尚未在稅務(wù)機(jī)關(guān)更新三證合一信息的企業(yè)及時(shí)辦理。

二、納稅申報(bào)表填報(bào)表單（37張）

1、精簡(jiǎn)表單，從原來的41+N張變?yōu)?7張。

2、注意1：在此表“選擇填報(bào)情況”欄，如對(duì)某張表單誤勾選了“填報(bào)”欄，實(shí)際無需且又沒有填報(bào)該表單，將無法通過系統(tǒng)審核。

注意2：以下5張從屬于《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（表單編號(hào)5000系列）的納稅調(diào)整明細(xì)表，只要其所對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目有稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生，即使無須作納稅調(diào)整，也應(yīng)當(dāng)填報(bào)該份納稅調(diào)整明細(xì)表。

（1）《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）》

（2）《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105070）》

（3）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）》

（4）《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）》

（5）《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105120）》

三、企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）（變化非常大）

1、 刪除原表實(shí)用性不強(qiáng)的，如“106境外中資控股居民企業(yè)”、“202會(huì)計(jì)檔案的存放地”、“203會(huì)計(jì)核算軟件”等12項(xiàng)內(nèi)容。增加“106非營(yíng)利組織”、“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”項(xiàng)目。

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）等文件規(guī)定，重新劃分基本信息表的匯總納稅企業(yè)類型。

3、去掉對(duì)外投資情況，增加分紅情況。

4、增加“201發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”、“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)”、“203發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”、“204發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng)”項(xiàng)目。

（1）201發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)：財(cái)稅（2014）109號(hào)、公告（2015）40、公告（2015）48號(hào)；

（2）202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)：財(cái)稅（2014）116號(hào)、公告2015年第33號(hào)；

（3）203發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)：財(cái)稅〔2016〕101號(hào)、公告2016年第62號(hào)；

（4）204發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng)：財(cái)稅（2009）59號(hào)、公告（2010）4號(hào)、公告（2015）48號(hào)。

四、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》主表A100000

1、自全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，2016年財(cái)會(huì)22號(hào)文要求納稅人會(huì)計(jì)核算上的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，原“管理費(fèi)用”中的一系列費(fèi)用都列入“稅金及附加”，因此本表第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”。

2、為了讓納稅人充分享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠，按照最有利于納稅人的原則，本表將原表21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”與22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”的順序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后，如納稅人當(dāng)期既有可抵扣的應(yīng)納稅所得額，又有需要彌補(bǔ)的以前年度虧損額的，須先用納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損，再用彌補(bǔ)虧損后的余額抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額。

3、本表第20行“所得減免”的填報(bào)與其他表的勾稽關(guān)系有很大變化。本次修改后的表與表之間的勾稽關(guān)系可以解決以下三個(gè)問題：（1）應(yīng)稅所得與免稅項(xiàng)目所得如果有虧損是否可以互相抵補(bǔ)？（2）如果本年形成虧損，虧損的金額是多少？關(guān)系到以后5個(gè)年度連續(xù)彌補(bǔ)的金額是多少，關(guān)系到當(dāng)年形成的可以彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是多少（3）不同的減免所得稅項(xiàng)目之間是否可以先彌補(bǔ)虧損，再統(tǒng)一抵減？

五、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）

1、本表的主體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)沒有變化，根據(jù)《中共中央組織部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》（組通字【2014】42號(hào)）、《中共中央組織部 財(cái)政部 國(guó)務(wù)院國(guó)資委黨委 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》（組通字〔2017〕38號(hào)）的規(guī)定，增加了第24行“黨組織工作經(jīng)費(fèi)”。

2、注意：非公有制企業(yè)、國(guó)有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

六、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）

1、依據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》增加的“黨組織工作經(jīng)費(fèi)”要進(jìn)行納稅調(diào)整，因此本表也增加了第29行“黨組織工作經(jīng)費(fèi)”填報(bào)項(xiàng)目。

2、第37行由原來的“企業(yè)重組”調(diào)整為“企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”。

3、按照財(cái)稅【2008】159號(hào)文件第四條規(guī)定，滿足納稅人按照“先分后稅”原則，在“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”中增加了“有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)項(xiàng)目。

七、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）(變化較大)

本表整體結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，增加了第2列“實(shí)際發(fā)生額”，用以填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。實(shí)際發(fā)生額的填報(bào)是難點(diǎn)。建議學(xué)員理解“實(shí)際支付”的稅法規(guī)定以及欠發(fā)工資的稅前扣除規(guī)定。相關(guān)政策：國(guó)稅函（2009）3號(hào)、公告（2015）34號(hào)等。

八、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）明細(xì)表的修訂

根據(jù)本次申報(bào)表修訂項(xiàng)目的變化，對(duì)應(yīng)期間費(fèi)用明細(xì)表增加項(xiàng)目，在本表同時(shí)增加“黨組織工作經(jīng)費(fèi)”對(duì)應(yīng)納稅調(diào)整項(xiàng)目。

九、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）（變化大）

1、2017年2月24日通過的《中華人民共和國(guó)主席令第六十四號(hào)令》的決定》將第九條修改為：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”據(jù)此本表在行次“限額扣除的公益性捐贈(zèng)”項(xiàng)目下加入前三年度相關(guān)填報(bào)項(xiàng)目；在列次增加“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”及“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”項(xiàng)目。

2、本表整體結(jié)構(gòu)將原有行次中按捐贈(zèng)明細(xì)項(xiàng)目填報(bào)方式調(diào)整為按捐贈(zèng)類別統(tǒng)一填報(bào)。

3、相關(guān)政策：《中華人民共和國(guó)慈善法》（主席令第四十三號(hào)）、《北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）

十、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）（刪A105081）

1、刪除A105081《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》，將此表部分內(nèi)容，如加速折舊，整合到A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》。

2、增加8-17行“享受固定資產(chǎn)加速折舊及一次性扣除政策的資產(chǎn)加速折舊額大于一般折舊額的部分”相關(guān)行次。

3、增加附列資料“全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”行次。

4、增加“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額”、“稅收折舊額”及“加速折舊統(tǒng)計(jì)額”三列。

5、 相關(guān)政策文件：財(cái)稅[2012]27號(hào)、（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）、財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、公告2014年第64號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、公告2015年第68號(hào)。

十一、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）刪A105091

1、 刪除A105091資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）《稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，將此表與A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行整合。

2、 增加“資產(chǎn)處置收入”列次，填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。

3、增加“賠償收入”列次，填報(bào)納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~。

4、 增加“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”列次，填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的發(fā)生損失的資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

十二、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）

1、增加“非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資”行次，填報(bào)企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的相關(guān)金額，符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2014]116號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）規(guī)定執(zhí)行遞延納稅政策的填寫“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）”相關(guān)列次。

2、 增加“技術(shù)入股”填報(bào)企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的技術(shù)入股業(yè)務(wù)的相關(guān)金額，符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]101號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)）規(guī)定適用遞延納稅政策的填寫“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）”相關(guān)列次。

3、 增加“股權(quán)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)”行次，填報(bào)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

十三、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）

1、根據(jù)財(cái)稅[2016]114號(hào)《關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支付企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》，將“保險(xiǎn)保障基金”細(xì)化。

2、 增加“小額貸款公司”填報(bào)項(xiàng)，根據(jù)財(cái)稅[2017]48號(hào)，自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融監(jiān)管部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、 除本表列式的七大行業(yè)外企業(yè)計(jì)提的準(zhǔn)備金在A105000表直接填寫。

十四、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）

1、本表的結(jié)構(gòu)無變化，但本表第6行第2列于主表填報(bào)邏輯關(guān)系更清晰的明確。

2、 原表中的第二列“納稅調(diào)整后所得”改為“可彌補(bǔ)虧損所得”。

十五、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）

1、開放減免稅明細(xì)項(xiàng)目填報(bào)，由納稅人減免稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算結(jié)果分項(xiàng)目明細(xì)填報(bào)。

2、增加“項(xiàng)目名稱”、“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”、“優(yōu)惠方式”列次，將原“項(xiàng)目所得額”細(xì)分為“項(xiàng)目所得額-免稅項(xiàng)目”、“項(xiàng)目所得額-減半項(xiàng)目”兩項(xiàng)。

3、需要注意對(duì)納稅調(diào)整的理解與多個(gè)項(xiàng)目相互所得抵減的情形。

4、需要注意舊表免稅項(xiàng)目虧損填負(fù)數(shù)，舊表免稅項(xiàng)目虧損填0。

5、需要注意與主表的勾稽關(guān)系發(fā)生重大變化。

十六、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）

1、A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 ：

① 刪除執(zhí)行到期的相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)。

② 對(duì)相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱進(jìn)行調(diào)整。

③ 增加九項(xiàng)新的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，為鼓勵(lì)創(chuàng)新，單獨(dú)列示“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”填報(bào)項(xiàng)。

2、A107011《股息紅利優(yōu)惠明細(xì)表》 ：為對(duì)比方便，新增了“被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”列次。

3、A107012《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》與A107013《金融保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得涉農(nóng)利息保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》：為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，這兩張三級(jí)附表被刪除。

4. A107014《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 ：

① 將原表調(diào)整為基本信息和研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)兩部分內(nèi)容。

② 一般企業(yè)和中小科技企業(yè)設(shè)計(jì)研發(fā)加計(jì)扣除的都要填列此表，納稅人按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào))的相關(guān)規(guī)定，取得相應(yīng)年度科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的，選擇“科技型中小企業(yè)”,并填寫“科技型中小企業(yè)登記編號(hào)”，否則選擇“一般企業(yè)”。

5、科技型中小企業(yè)作為2017年度匯算清繳稅收優(yōu)惠的“新兵”，其優(yōu)惠適用新規(guī)的申請(qǐng)程序非常明確，符合條件的企業(yè)應(yīng)盡快完成前置程序，并合規(guī)、準(zhǔn)確的適用稅收優(yōu)惠政策。

十七、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）

1、增加“被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”的填報(bào)項(xiàng)目。大數(shù)據(jù)征管的需要。

2、增加深港通、滬港通數(shù)據(jù)填報(bào)要求。

十八、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）

1、 將原表調(diào)整為基本信息和研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)兩部分內(nèi)容。

2、 一般企業(yè)和中小科技企業(yè)設(shè)計(jì)研發(fā)加計(jì)扣除的都要填列此表，納稅人按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào))的相關(guān)規(guī)定，取得相應(yīng)年度科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的，選擇“科技型中小企業(yè)”,并填寫“科技型中小企業(yè)登記編號(hào)”，否則選擇“一般企業(yè)”。

3、學(xué)員填報(bào)前，認(rèn)真研究相關(guān)政策�！秶�(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）。

十九、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）

1、將原表內(nèi)容分為“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額”和“通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應(yīng)納稅所得額”兩部分分別填列。

2、增加“投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)”、“投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)”兩列。

二十、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）

1、刪除執(zhí)行到期的相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)。

2、對(duì)相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱進(jìn)行調(diào)整。

3、增加九項(xiàng)新的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)。

4、重點(diǎn)提示小微企業(yè)政策的變化：新下發(fā)的（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》：為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，對(duì)小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二十一、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）

1、刪除“基本信息”中“重大事故”、“環(huán)境違法”及“偷騙稅”三項(xiàng)。

2、“對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所述范圍”設(shè)計(jì)為三級(jí)領(lǐng)域選擇。

3、“歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”及“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”采集三年數(shù)據(jù)。

4、“境內(nèi)、外的外部研發(fā)費(fèi)”改為填寫實(shí)際發(fā)生額，增加“可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的境外的外部研發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目。

5、在“收入指標(biāo)”中增加了“不征稅收入”一欄。

6、“人員指標(biāo)”中取消了“大專以上科技人員”一項(xiàng)。

7、 細(xì)化減免稅金的計(jì)算，分為“經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)”兩個(gè)地區(qū)的企業(yè)，增加了“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”一項(xiàng)。

二十二、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）

1、為適應(yīng)取消“雙軟”認(rèn)定的要求，刪除了原表中的“基本信息”。

2、增加了“企業(yè)類型及減免方式”，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇“企業(yè)類型”和“減免方式”，根據(jù)企業(yè)的選擇內(nèi)容判斷企業(yè)需要填寫的“收入指標(biāo)”相應(yīng)內(nèi)容，并與A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第6行至16行的優(yōu)惠事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)，將本表第32行“減免稅金額”帶入相應(yīng)行次。

3、簡(jiǎn)化“收入指標(biāo)”的行次，第20至22行所有的企業(yè)均需填寫，其中：第21行由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的不同填寫相應(yīng)符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入；第23至31行需享受特定優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)填寫。

4、“關(guān)鍵指標(biāo)”不再按2011年前后分開填列。

二十三、《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）

1、本表和原表相比內(nèi)容和結(jié)構(gòu)均無變化，只是在適用范圍上有變化。

在填表說明里面既適用于跨省、跨地區(qū)納稅內(nèi)容填報(bào)又適用于在同一個(gè)省里跨自治區(qū)跨市的納稅人進(jìn)行納稅填報(bào)。

2、對(duì)第四項(xiàng)“總機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅”的分?jǐn)偙壤龜?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑進(jìn)行了優(yōu)化和明確。

二十四、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）

表格設(shè)計(jì)里增加了一個(gè)內(nèi)容。即總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)），由于大數(shù)據(jù)抓取的需要。

以下四張表表格格式?jīng)]有任何變化，但填報(bào)說明有變化。

二十五、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）

二十六、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）

二十七、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）

二十八、《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）

由于財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財(cái)稅〔2017〕84號(hào)）的下發(fā)，填報(bào)本年來源于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅。

1、原來所得稅抵免分國(guó)不分項(xiàng)，現(xiàn)在可以不分國(guó)不分項(xiàng)抵免。

2、擴(kuò)大抵免層級(jí)，三層抵免變成五層。