預算管理在提高企業(yè)經(jīng)濟效益中的作用

企業(yè)為什么要做預算管控?沒有預算機制,就沒有利潤保障！

預算不等于估算、匡算、測算。預算是利用數(shù)據(jù)做經(jīng)營分析，重視數(shù)據(jù)和目標！實現(xiàn)真正意義上的低成本運作。

很多企業(yè)把產(chǎn)品的成本高的因素重心都放在了原材料成本、供應商成本等外部因素，而忽略了企業(yè)內(nèi)部的成本因素！有預算機制，對企業(yè)的成本費用管控，有整體布局，有預算思維，有做預算歸口、做預算分類，懂得預算內(nèi)項目與預算外項目區(qū)別，真正發(fā)揮預算管理在提高企業(yè)經(jīng)濟效益中的作用

人不少，卻總覺不夠。人口紅利到人效紅利時代的轉變，企業(yè)的焦點應該放在如何讓員工把績效做得更大！沒有數(shù)據(jù)管理的的企業(yè)，沒有預算機制的企業(yè)。對員工管理更加沒有績效思維。總覺得企業(yè)員工不夠用，越是增加員工數(shù)量發(fā)現(xiàn)效率越慢，企業(yè)越?jīng)]有利潤空間！幾千人的企業(yè)，效益甚至不如百來人公司！沒機制，人再多，都是只會增加企業(yè)成本而已！

解決之道。一家企業(yè)只有建立了全面的預算機制，才算有真正的目標，才算有真正的計劃：沒有預算，就沒有目標，沒有預算，就沒有標準，沒有預算，就沒有考核，沒有預算，就沒有檢視！有預算，一切用數(shù)據(jù)說話，有預算，目標清晰，標準明確，有預算，才能保障利潤實現(xiàn)！

預算——保障利潤的關鍵。全面預算管理是按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標、戰(zhàn)略目標、發(fā)展目標，層層分解、下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位，以一系列的預算編制與執(zhí)行、控制、檢視、反饋、評價與考核為內(nèi)容建立的一整套科學完整的指標、數(shù)據(jù)管理控制系統(tǒng)，通過全員參與、橫縱溝通實現(xiàn)企業(yè)全部業(yè)務的量化、細化，并對經(jīng)營活動全過程的投入產(chǎn)出展開檢視、控管，以績效結果為導向進行評價與激勵的管理系統(tǒng)。

全面預算的六大特征

1、數(shù)據(jù)化：這是企業(yè)財務的基本特征，一切以數(shù)字、數(shù)據(jù)表達。文字只是分析與補充。

2、滾動性：預算具有“水”性，可以流動。這個月的目標沒有達成，自然滾動到下個月，歸結到季或年為單位。

3、彈性：有的預算項目可以按彈性設置，比如定額預算項目，可以設定上下浮動5%或10%是合理的。有的預算按“%率”來預算，則具有天然的彈性。

4、不可突破：一般有很多費用預算項目，具有不可突破性。一旦突破，必須走預算外申請的流程。

5、精細化：如果做不到精細，預算都只是“框算、估算”，分解越細致，預算管控就越到位。

6、三事合一：事前編制預算、事中控制預算、事后考核預算。

目標預算的主要依據(jù)是什么？

1、歷史數(shù)據(jù)：過去一至三年的經(jīng)營結果。越細越好。

2、同行狀況：盡可能拿到有效的數(shù)據(jù)。

3、市場預測：市場分析、推算，用客觀數(shù)據(jù)引證。

4、挖掘空間：內(nèi)部還有多少空間。

5、潛在機會：包括風險評估。

誰負責做預算？

1、編制預算一定不只是財務部門的事情。

2、預算管理的負責人不一定是財務部門的負責人。

3、預算管理不同于財務管理。

4、每一個管理者、每一項工作的責任人，都是預算的編制人。

5、根據(jù)企業(yè)規(guī)模，可以設立專門的預算管理機構，甚至流程部門。如在財務會計部下設置預算組，取代成本費用會計職能，專門對成本

費用預算進行管控。

經(jīng)營目標預算是如何做出來的？

第一步：準備歷史資料，包括經(jīng)營數(shù)據(jù)、工作計劃與總結

第二步：分析歷史資料，自我診斷

第三步：來年市場預測、推算

第四步：初步設定新年利潤、毛利、銷售的總體目標

第五步：分析目標達成途徑、計劃，并反復測算

第六步：基本確認總體目標，安排主要經(jīng)營負責人溝通可行性

第七步：初步分解目標，由各級經(jīng)營責任人做預算方案

第八步：溝通操作性，確認所有目標，形成預算方案

省下的就是利潤。省下預算外的每一分錢，都是利潤

1、全員參與，落實到具體人，有針對性的激勵。

2、劃分可控與不可控范圍，將可控因素列入重點預算。

3、上下結合、分級編制、逐級匯總。

4、預算內(nèi)額度授權與預算外程序審批相結合。

5、事前預算、事中監(jiān)控、事后考評相結合。

預算價值實現(xiàn)。預算的價值主要通過做到以下四項工作來實現(xiàn)：

1、目標分解：通過預算，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的逐層逐級、深入細化的分解。

2、費用管控：每項費用都有兩個以上的責任人，并通過激勵機制實現(xiàn)主動管控。

3、責任區(qū)分：通過數(shù)據(jù)化、精細化，做到責任明確、清晰到人。

4、分析改善：通過在事中與事后的分析、調整，實現(xiàn)改善經(jīng)營過程的目的。