新用戶掃碼下載增值稅新版一般納稅人申報表填寫熱點問題
【問題】
一般納稅人企業(yè)，本次營改增之后取得的高速公路收費發(fā)票，用于增值稅應稅項目的也是可以抵扣進項的，應該如何填寫增值稅申報表？
【答復】
應該填寫《附列資料（二）（本期進項稅額明細）》、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》和《本期抵扣進項稅額結構明細表》。
《附列資料（二）（本期進項稅額明細）》：需要將本項金額和可抵扣進項稅額分別填寫在第8行“其他”對應的列次中；
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》：需要將當期可以抵扣的進項稅額（含本項）填寫在第12行“進項稅額”中；
《本期抵扣進項稅額結構明細表》：需要將本項金額和可抵扣進項稅額分別填寫在第30行對應的欄次中。
【問題】
本次營改增之后，企業(yè)發(fā)生應征增值稅的行為，過渡階段繼續(xù)使用地稅發(fā)票的，開具地稅發(fā)票應征增值稅的部分增值稅申報表應該如何填寫？
【答復】
應該填寫《附列資料（一）（本期銷售情況明細）》和《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。
《附列資料（一）（本期銷售情況明細）》：需要將本項金額填寫在第5列“未開具發(fā)票—銷售額”和第6列“未開具發(fā)票—銷項（應納）稅額”對應稅率的行次中；
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》：本表根據(jù)《附列資料（一）（本期銷售情況明細）》填寫的內容對應生成在第一行“按適用稅率計算銷售額”或第5行“按簡易辦法計算銷售額”等欄次中。
問：營改增之前在地稅已繳營業(yè)稅的業(yè)務，當時未開具發(fā)票，營改增之后根據(jù)政策規(guī)定可以開具國稅普通發(fā)票，按規(guī)定開票后不需要再重復繳納增值稅了，增值稅申報表應該如何填寫？
答：應該填寫《附列資料（一）（本期銷售情況明細）》：需要將本項金額在第3列“開具其他發(fā)票—銷售額”和第4列“開具其他發(fā)票—銷項（應納）稅額”對應的行次中，同時在第5列“未開具發(fā)票—銷售額”和第6列“未開具發(fā)票—銷項（應納）稅額”對應的行次中填寫相同金額的負數(shù)。
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