外貿(mào)公司關(guān)閉，貨物返銷給供貨單位，如何處理

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 寧波國(guó)稅編輯： 2015/03/24 08:56:44　字體：大小

　　問：我公司系外貿(mào)公司，內(nèi)外銷都有，現(xiàn)公司關(guān)閉，一年以前庫存商品低價(jià)1萬元賣給原來的供貨單位（供應(yīng)商做回收加工處理），一年前的發(fā)票已抵扣，現(xiàn)要怎樣開票，原開票金額為6萬，另外，我公司有庫存商品59萬元，但實(shí)際上是庫存只有1萬，這樣在公司關(guān)閉時(shí)怎么處理？

　　答：《增值稅暫行條例》第七條規(guī)定：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定：納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：（一）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。同時(shí)原有的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：wcr

上一篇：專業(yè)的債務(wù)追討公司是否屬于營(yíng)改增范圍

下一篇：燃料油具體是哪些企業(yè)當(dāng)中可以抵扣

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則