【漲知識(shí)】收到留抵退稅款后，這三個(gè)業(yè)務(wù)提示您收好

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來源: 上海稅務(wù) 編輯：qizhenzhen 2022/07/25 09:18:20　字體：大小

近期，稅務(wù)總局陸續(xù)出臺(tái)一系列留抵退稅支持政策，進(jìn)一步加快留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度，擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，很多企業(yè)已經(jīng)完成并收到了留抵退稅款。在此提醒：后續(xù)還有一些業(yè)務(wù)需要跟進(jìn)，這三個(gè)溫馨提示請(qǐng)收好~

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提示一

及時(shí)完成進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)）

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提示二

扣除附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)里的稅額

對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

政策依據(jù)

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）

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提示三

如需申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策，需要先繳回留抵退稅款

納稅人需要申請(qǐng)繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請(qǐng)表》。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)，依申請(qǐng)向納稅人出具留抵退稅款繳回的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）

來源：上海稅務(wù)

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