浙江“五證合一”變更戶常見問題集錦

自2015年10月1日起，浙江省內(nèi)開始實(shí)行“五證合一，一照一碼”登記制度。企業(yè)無需再單獨(dú)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證、統(tǒng)計(jì)登記證，只需辦理“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照即可。針對(duì)“五證合一”變更過程中遇到的常見問題，我們作了梳理匯總以供參考。

01更換“五證合一”營業(yè)執(zhí)照后，是否直接使用新的18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼進(jìn)行納稅申報(bào)？

根據(jù)省局《VPDN賬號(hào)調(diào)整的通知》，企業(yè)換發(fā)“五證合一”營業(yè)執(zhí)照，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)，之后不需要再到電信營業(yè)廳進(jìn)行VPDN賬號(hào)變更操作，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新。新VPDN賬號(hào)在變更后的次日生效，且密碼與原賬號(hào)密碼相同，而在新賬號(hào)生效前，老賬號(hào)仍可使用。對(duì)于在2016年1月1日前已經(jīng)變更了稅號(hào)的企業(yè)，2016年請(qǐng)使用新賬號(hào)登陸VPDN.如有問題，請(qǐng)聯(lián)系VPDN電話4008012366.

02更換“五證合一”營業(yè)執(zhí)照后，納稅人尚存在發(fā)票結(jié)存信息，該如何處理？

分三種不同的情況進(jìn)行處理。

一是使用稅控發(fā)票的納稅人，應(yīng)將未開發(fā)票做退票操作，并做非征期抄稅操作；或直接將未開發(fā)票作“作廢”處理；對(duì)已開發(fā)票，應(yīng)打印清單并驗(yàn)舊。

二是使用通用機(jī)打發(fā)票的納稅人，技術(shù)公司已經(jīng)事先在后臺(tái)進(jìn)行維護(hù)，納稅人只需打印已開發(fā)票驗(yàn)舊信息傳遞單并進(jìn)行驗(yàn)舊操作，剩余未開發(fā)票將直接轉(zhuǎn)入新稅號(hào)繼續(xù)使用。

三是對(duì)使用手工發(fā)票或定額發(fā)票的納稅人，可以繼續(xù)使用原結(jié)存發(fā)票。

四是對(duì)使用企業(yè)冠名發(fā)票的納稅人，可以參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理印有企業(yè)名稱發(fā)票變更繳銷手續(xù)問題的批復(fù)》（國稅函〔2008〕929號(hào)）等文件的規(guī)定，在繳銷限期未滿之前對(duì)舊版發(fā)票可繼續(xù)使用。需要注意的是，對(duì)于已經(jīng)套印原發(fā)票專用章的冠名機(jī)打發(fā)票，納稅人應(yīng)在開票時(shí)在票面中打印“五證合一”的新稅號(hào)，便于受票方查詢驗(yàn)證。

03使用金稅盤的納稅人，“五證合一變更時(shí)進(jìn)行了變更發(fā)行，重新安裝軟件后，提示”證書稅號(hào)與發(fā)行稅號(hào)不一致“，導(dǎo)致無法登陸開票，該如何處理？

出現(xiàn)如題所述提示，一般是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)在做變更發(fā)行時(shí)沒有重簽證書。納稅人需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，注銷原證書，并新辦證書即可。

04使用稅控盤的納稅人，“五證合一”變更時(shí)進(jìn)行了變更發(fā)行，變更后登陸開票系統(tǒng)，提示輸入管理員密碼、企業(yè)基本信息等進(jìn)行企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫初始化，該如何處理？

出現(xiàn)該提示是因?yàn)榧{稅人變更生成新稅號(hào)后，需要重新建立對(duì)應(yīng)新稅號(hào)的數(shù)據(jù)庫。因此，納稅人只需按軟件提示操作即可，或聯(lián)系服務(wù)單位幫助處理。

05“五證合一”變更后，收到供貨商以原稅號(hào)開具的增值稅專用發(fā)票，用ARM機(jī)認(rèn)證，輸入原稅號(hào)登陸會(huì)出現(xiàn)提示“數(shù)據(jù)庫連接錯(cuò)誤或非所屬一般納稅人”；以新稅號(hào)登陸認(rèn)證提示“認(rèn)證稅號(hào)與發(fā)票購方稅號(hào)不一致”。這樣的發(fā)票能否正常認(rèn)證并抵扣？

因原有稅號(hào)在國稅防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)已作納稅人檔案注銷處理，所以導(dǎo)致無法認(rèn)證。在此種情形下，納稅人需要將發(fā)票退回開票方重新填開購貨方新稅號(hào)的發(fā)票或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將老稅號(hào)檔案重新登記，待納稅人將發(fā)票認(rèn)證后再注銷。技術(shù)服務(wù)公司已收悉此問題的存在，并在技術(shù)上作了處理，確保將變更前后的新老稅號(hào)做邏輯關(guān)聯(lián)，則對(duì)納稅人而言，只要發(fā)票能夠認(rèn)證通過，均不影響抵扣。

06“五證合一”后，可以使用原發(fā)票專用章開具發(fā)票嗎？還是需要更換成新的發(fā)票專用章？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)“三證合一”進(jìn)一步完善稅源管理有關(guān)問題的通知》（稅總函〔2015〕645號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，“對(duì)于改革前已經(jīng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證的存量企業(yè)，發(fā)生變更，取得18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，原發(fā)票專用章、CA證書、財(cái)稅庫銀協(xié)議繼續(xù)使用，保留原法律效力”。因此，按照規(guī)定，納稅人可以繼續(xù)使用原發(fā)票章開具發(fā)票。但是，鑒于“五證合一”是長期事項(xiàng)，為避免經(jīng)營過程發(fā)生各種不必要的麻煩和誤解，稅務(wù)機(jī)關(guān)還是建議納稅人及時(shí)更換發(fā)票章。

07五證合一“變更后，若注銷時(shí)無法提供稅務(wù)登記證（正、副本），該怎么辦理注銷事宜？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)“三證合一”登記制度改革的通知》（稅總函〔2015〕482號(hào)）的規(guī)定：已實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)清稅，填寫《清稅申報(bào)表》。稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人結(jié)清所有稅務(wù)事項(xiàng)后，向納稅人出具《清稅證明》，提示其憑《清稅證明》辦理工商登記注銷。也就是說，“五證合一”變更后，納稅人辦理注銷事宜時(shí)不需要提供稅務(wù)登記證（正、副本）。