《上海市稅費征收保障辦法》

滬府辦規(guī)〔2023〕2號：上海市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《上海市稅費征收保障辦法》的通知

各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：

　　《上海市稅費征收保障辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。

　　上海市人民政府辦公廳

　　2023年1月12日

上海市稅費征收保障辦法

　　第一章總則

　　第一條 為進(jìn)一步加強本市稅費征收保障，切實維護(hù)納稅人、繳費人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》和《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》《上海市關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實施方案》等法律政策規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)稅費征收協(xié)作管理和共治保障相關(guān)工作，適用本辦法。

　　本辦法所稱稅費，是指依法由稅務(wù)機關(guān)征收的稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。

　　本辦法所稱稅費征收保障，是指在黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會協(xié)同、信息共享的框架下，市、區(qū)人民政府有關(guān)部門和其他企業(yè)、社會組織等提供支持和協(xié)助，共同參與、支持稅費征收活動的總稱。

　　第三條 本辦法所稱稅務(wù)機關(guān)，包括市、區(qū)兩級稅務(wù)局、稅務(wù)分局和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。

　　第四條 市稅務(wù)局對本市稅費征收保障工作進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)稅費征收保障日常工作。各有關(guān)單位和部門應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法依規(guī)予以支持配合。

　　第五條 各區(qū)人民政府應(yīng)加強對本區(qū)稅費征收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全本區(qū)稅費征繳協(xié)作機制，協(xié)調(diào)督促有關(guān)部門和單位落實稅費征收保障措施，所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)開展稅費征收保障工作。

　　第六條 稅務(wù)機關(guān)因稅費征收保障工作所需，要求各有關(guān)部門和單位提供稅費征繳協(xié)助的，有關(guān)部門和單位應(yīng)依法依規(guī)予以協(xié)助。

　　第二章 稅費服務(wù)

　　第七條 各區(qū)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合政府政務(wù)服務(wù)中心的條件，積極推進(jìn)辦稅服務(wù)廳進(jìn)駐政府政務(wù)服務(wù)中心，政務(wù)服務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)保障其場地和設(shè)備。入駐政府政務(wù)服務(wù)中心和其他社會網(wǎng)點的辦稅服務(wù)廳應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理稅費事項，統(tǒng)籌兼顧稅務(wù)機關(guān)和駐地部門對人員、場地、標(biāo)識的要求，規(guī)范開展服務(wù)。各區(qū)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)持續(xù)推進(jìn)自然人稅費征收服務(wù)進(jìn)駐社區(qū)事務(wù)受理服務(wù)中心。

　　各區(qū)人民政府應(yīng)大力支持各區(qū)稅務(wù)局依法委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處代征相關(guān)稅費，并協(xié)助各區(qū)稅務(wù)局嚴(yán)格規(guī)范代征單位行為，不得違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。

　　第八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)會同有關(guān)部門和單位引導(dǎo)和支持市場主體依法有序開展經(jīng)營活動，無償提供下列服務(wù)：

　?。ㄒ唬┙惩ǖ男畔贤ㄇ?，及時公布、宣傳、精準(zhǔn)推送國家和本市稅費政策，組織稅費輔導(dǎo)培訓(xùn)，指導(dǎo)和幫助納稅人、繳費人充分享受優(yōu)惠政策；

　?。ǘ┨峁┒嘣募{稅申報方式、簡便易行的辦稅程序、整潔干凈的服務(wù)場所；

　?。ㄈ╅_展稅費風(fēng)險提示提醒服務(wù)，為納稅人提供監(jiān)督投訴、行政救濟等渠道；

　　（四）國家和本市規(guī)定的其他稅費服務(wù)。

　　第九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法建立稅務(wù)政府信息公開制度，公開稅費政策、納稅繳費程序、服務(wù)規(guī)范、權(quán)利救濟等事項。

　　第十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)、電話等多種方式，無償為納稅人、繳費人提供納稅繳費咨詢服務(wù)。

　　按照有關(guān)規(guī)定屬于其他職能部門負(fù)責(zé)解答的社會保險費、非稅收入等相關(guān)政策問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照程序轉(zhuǎn)相關(guān)部門和單位予以辦理。

　　第十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)優(yōu)化納稅繳費方式，運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，推動服務(wù)事項網(wǎng)上辦理和移動終端辦理，推行精細(xì)化、智能化、個性化、便利化服務(wù)。

　　第十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極推進(jìn)稅務(wù)信息系統(tǒng)與市政務(wù)服務(wù)平臺的對接，深化“一網(wǎng)通辦”稅費事項改革，提升跨部門聯(lián)辦能級。

　　第十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的管理和服務(wù)模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

　　發(fā)展改革、商務(wù)、財政、交通、衛(wèi)生健康、醫(yī)保、檔案等部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，推進(jìn)電子會計憑證報銷、入賬、歸檔等工作，引導(dǎo)市場主體提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平。

　　第十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)持續(xù)加強智慧稅務(wù)建設(shè)，通過數(shù)據(jù)共享、電子證照等，持續(xù)做好流程再造，提升納稅人、繳費人滿意度，服務(wù)本市數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第十五條 涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)加強稅費專業(yè)服務(wù)制度建設(shè)，提高專業(yè)服務(wù)能力，為納稅人、繳費人提供專業(yè)化、規(guī)范化、個性化的稅費服務(wù)。

　　稅務(wù)、財政、司法等部門應(yīng)對稅務(wù)師、注冊會計師、代理記賬、律師等行業(yè)加強指導(dǎo)，各行業(yè)協(xié)會、商會等社會組織應(yīng)加強行業(yè)自律管理，準(zhǔn)確反映行業(yè)和企業(yè)的稅費訴求，為納稅人、繳費人提供權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。

　　第三章 信息共享

　　第十六條 市大數(shù)據(jù)中心應(yīng)依托大數(shù)據(jù)資源平臺等渠道，建立健全稅費信息共享機制，實現(xiàn)稅費信息的數(shù)據(jù)整合、共享與交換。

　　第十七條 人力資源社會保障、醫(yī)保等部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)持續(xù)完善參保登記和社會保險費征收管理等工作的信息共享機制，定期聯(lián)合開展數(shù)據(jù)清理，在收入分析、咨詢熱線互轉(zhuǎn)、跨部門業(yè)務(wù)聯(lián)辦、信息化建設(shè)等方面加強協(xié)作配合。

　　第十八條 財政、規(guī)劃資源、水務(wù)、人防、殘聯(lián)等部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好非稅收入征繳業(yè)務(wù)銜接，加強系統(tǒng)互聯(lián)互通和信息共享，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，不斷提高征繳效率。

　　第十九條 各有關(guān)部門和單位應(yīng)加強數(shù)據(jù)共享，提升履行職責(zé)過程中產(chǎn)生、獲取的稅費數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和實效性，做好稅費數(shù)據(jù)保障工作。

　　第二十條 稅費信息共享按照《上海市數(shù)據(jù)條例》《上海市公共數(shù)據(jù)和一網(wǎng)通辦管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。涉及國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的，按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

　　第二十一條 信息使用部門對授權(quán)使用的共享稅費信息依法負(fù)有保密義務(wù)，不得將共享信息用于履行法定職責(zé)之外的用途，不得直接或變相提供給第三方，信息使用應(yīng)接受信息提供部門監(jiān)督。

　　第二十二條 信息提供部門應(yīng)及時維護(hù)和更新稅費共享信息，對使用部門反映存在錯誤或存有疑義的，應(yīng)及時予以更正與解釋。

　　第二十三條 稅費信息共享實行目錄管理。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)本市有關(guān)公共數(shù)據(jù)相關(guān)要求，編制稅費信息共享目錄，并及時更新、發(fā)布。目錄之外的涉稅涉費數(shù)據(jù)共享需求，由稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門和單位協(xié)商解決，并及時納入目錄管理。

　　第二十四條 稅費信息共享一般以電子數(shù)據(jù)方式，依托大數(shù)據(jù)資源平臺進(jìn)行共享。暫無法采取電子數(shù)據(jù)交換的，可先行采取介質(zhì)交換、郵件交換、紙質(zhì)交換等方式，后續(xù)應(yīng)通過信息系統(tǒng)進(jìn)行共享。

　　第二十五條 稅費信息共享參與部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅費信息共享工作。

　　第四章 稅費協(xié)助

　　第二十六條 稅務(wù)機關(guān)依法履行職責(zé)時，有關(guān)部門和單位應(yīng)依法予以支持、協(xié)助。

　　第二十七條 稅務(wù)機關(guān)通知有關(guān)部門和單位提供稅費協(xié)助，應(yīng)明確具體事項、時限等內(nèi)容；有關(guān)部門和單位無法提供稅費協(xié)助的，應(yīng)說明理由。

　　第二十八條 發(fā)展改革、經(jīng)濟信息化、科技、財政、規(guī)劃資源、生態(tài)環(huán)境、應(yīng)急、房屋管理等部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)落實納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策等工作的需要，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定納稅人、繳費人的享受稅費優(yōu)惠資格或出具專業(yè)鑒定意見。

　　第二十九條 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)專項附加扣除信息或納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關(guān)部門和單位應(yīng)及時出具核查意見。

　　有關(guān)部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)及時通知稅務(wù)機關(guān)。

　　第三十條 人力資源社會保障、醫(yī)保等部門應(yīng)按照職責(zé)分工，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好各項社會保險費征收管理等工作，探索推進(jìn)社會保險費業(yè)務(wù)經(jīng)辦和申報繳納流程聯(lián)動辦理，大力推進(jìn)“一網(wǎng)通辦”。教育、民政等部門應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)持續(xù)做好相關(guān)繳費群體的代收代繳、宣傳輔導(dǎo)、提示提醒等工作。

　　第三十一條 人力資源社會保障、規(guī)劃資源、水務(wù)、人防、殘聯(lián)等部門應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展非稅收入征繳管理工作，對劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收的非稅收入項目，由相關(guān)執(zhí)收主管部門負(fù)責(zé)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展征繳管理工作。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向財政、規(guī)劃資源、水務(wù)、人防、殘聯(lián)等部門及時反饋相關(guān)非稅收入征收明細(xì)信息。

　　第三十二條 因涉稅財物價格不明、價格有爭議或其他原因需要進(jìn)行價格認(rèn)定的，稅務(wù)機關(guān)可向價格主管部門所屬的價格認(rèn)定機構(gòu)提出價格認(rèn)定協(xié)助申請，價格認(rèn)定機構(gòu)應(yīng)依法進(jìn)行價格認(rèn)定。

　　第三十三條 辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記、耕地建設(shè)批準(zhǔn)手續(xù)時，登記機構(gòu)應(yīng)依照法律、法規(guī)規(guī)定查驗與該不動產(chǎn)、耕地等相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或有關(guān)信息；經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，依法為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第三十四條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機關(guān)應(yīng)查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅完稅憑證；經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，市場主體登記機關(guān)應(yīng)依法為其辦理股權(quán)變更登記。

　　第三十五條 財政部門應(yīng)依法加強對納稅人、繳費人會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的監(jiān)督，督促納稅人、繳費人根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，使用合法、有效的憑證記賬和核算；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的涉稅涉費違法行為，應(yīng)及時通知稅務(wù)機關(guān)。

　　第三十六條 稅收收入預(yù)算的編制和調(diào)整，應(yīng)與本行政區(qū)域的稅源狀況相適應(yīng)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展實際和稅源狀況，科學(xué)預(yù)測稅收目標(biāo)，及時向同級財政部門反映重大稅收增減變化等因素，按照財政部門的要求，提供稅費收入征收預(yù)測情況。財政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見。

　　第三十七條 稅務(wù)機關(guān)依法查詢納稅人的金融賬戶信息，實施稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施，依法查詢繳納社會保險費的用人單位的金融賬戶信息，實施相關(guān)強制執(zhí)行措施，商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)依法予以協(xié)助。

　　第三十八條 人民法院執(zhí)行生效裁判文書、辦理強制清算及破產(chǎn)案件時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時征收相關(guān)稅費。

　　第三十九條 公安、網(wǎng)信等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，依法及時處理尋釁滋事、散布謠言等嚴(yán)重影響稅費管理秩序的行為。

　　對稅務(wù)機關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應(yīng)依法辦理，并將辦理情況及時反饋稅務(wù)機關(guān)。

　　第五章 監(jiān)督保障

　　第四十條 各區(qū)人民政府應(yīng)根據(jù)本辦法建立健全各區(qū)稅費征收保障制度，完善稅費征收保障評價機制，協(xié)調(diào)解決稅費征收保障工作中的重大問題，督促有關(guān)部門和單位履行稅費征收保障工作職責(zé)。

　　第四十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)會同有關(guān)部門和單位，加強稅費征收管理行政執(zhí)法工作，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，嚴(yán)格推進(jìn)規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動建立跨部門、跨區(qū)域行政執(zhí)法協(xié)作機制和行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制，及時查處涉稅涉費違法行為。

　　第四十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)會同有關(guān)部門和單位，協(xié)調(diào)推進(jìn)財政稅收政策出臺和落實，支持和規(guī)范新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，促進(jìn)依法納稅和公平競爭。

　　第四十三條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門、單位應(yīng)主動接受企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織、個人和新聞媒體對稅費征收保障工作的監(jiān)督。

　　第四十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)健全涉稅涉費爭議解決機制，暢通涉稅涉費訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道，運用和解、調(diào)解等爭議解決方式，依法及時化解涉稅涉費爭議。

　　第四十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加大政府信息公開力度，完善投訴舉報制度，公開投訴舉報方式。

　　第四十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立健全納稅人、繳費人納稅繳費信用信息歸集和發(fā)布工作機制，依法將相關(guān)信息向社會公開，并按照規(guī)定向市公共信用信息服務(wù)平臺歸集共享。

　　第四十七條 稅務(wù)機關(guān)、各區(qū)人民政府要建立健全納稅人、繳費人守信激勵與失信懲戒工作機制，發(fā)揮納稅信用在社會信用體系建設(shè)中的基礎(chǔ)性作用。

　　稅務(wù)機關(guān)推行納稅人、繳費人分類分級管理。對信用高的納稅人、繳費人，有關(guān)部門和單位要提供服務(wù)便利；對因重大涉稅涉費違法等產(chǎn)生失信行為的納稅人、繳費人，由有關(guān)部門依法采取相應(yīng)聯(lián)合懲戒措施。

　　第六章 附則

　　第四十八條 本辦法自2023年1月10日起施行，有效期至2028年1月9日。