問(wèn)：查賬征收小型微利企業(yè)所得稅季報(bào)減免稅額如何填寫？

　　答：1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2014年版）第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：

　　（1）上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。13行≤第12行。

　�。�2）上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，以入上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

　　2.本年度新辦的符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)：

　�。�1）在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的：填寫A類報(bào)表的查賬征收企業(yè)，第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積填報(bào)到第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，13行≤第12行；

　�。�2）在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的：填寫A類報(bào)表的查賬征收企業(yè)，第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積填報(bào)到第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，13行≤第12行。