退稅系統(tǒng)：點(diǎn)線面多角度防控稅收風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)稅務(wù)報(bào)（記者 馮紹康 通訊員 鄧斌 馮蕓）近來(lái)，廣西梧州市國(guó)稅局研發(fā)應(yīng)用了出口退稅綜合管理系統(tǒng)。依托系統(tǒng)，該局通過(guò)實(shí)施“點(diǎn)查、線控、面評(píng)”等措施，增強(qiáng)了出口退稅業(yè)務(wù)管理能力，降低了出口退稅稅收風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)運(yùn)行以來(lái)，目前該局已對(duì)55家外貿(mào)企業(yè)的1萬(wàn)多份已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票進(jìn)行監(jiān)控，先后發(fā)現(xiàn)27家企業(yè)的36個(gè)疑點(diǎn)。

據(jù)介紹，梧州市國(guó)稅局研發(fā)的出口退稅綜合管理系統(tǒng)主要由綜合查詢、日常管理、征退稅監(jiān)管和預(yù)警評(píng)估4個(gè)功能模塊組成。根據(jù)管理需要，整個(gè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)了50多個(gè)功能子模塊。通過(guò)信息查詢、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、預(yù)警評(píng)估各模塊功能的綜合應(yīng)用，該局建立起了出口退稅“點(diǎn)查、線控、面評(píng)”的風(fēng)險(xiǎn)防控管理模式。

點(diǎn)查。利用系統(tǒng)中“出口概況查詢”和“一戶式查詢”功能模塊，可從不同角度和層面了解行業(yè)出口退稅的整體情況。根據(jù)需要，針對(duì)某一出口企業(yè)特定的項(xiàng)目，稅務(wù)人員還可從出口商品的生產(chǎn)（購(gòu)進(jìn)）、銷售、報(bào)關(guān)和出口等12個(gè)環(huán)節(jié)了解企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況。

線控。該系統(tǒng)可對(duì)企業(yè)已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息進(jìn)行分類采集和二次對(duì)比，有效監(jiān)控企業(yè)已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，從根本上解決“一票兩用”的問(wèn)題。在征管過(guò)程中，出口退稅管理人員可利用系統(tǒng)的日常管理功能模塊，著重對(duì)某一行業(yè)同類出口企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，尋找出口業(yè)務(wù)的共同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合出口退稅政策和工作規(guī)程，對(duì)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行科學(xué)描述，有針對(duì)性地加強(qiáng)事前管理，強(qiáng)化事中監(jiān)控，加強(qiáng)事后查處能力。

面評(píng)。針對(duì)系統(tǒng)顯示的疑點(diǎn)預(yù)警信息，出口退稅管理人員可采用案頭分析、實(shí)地核查和發(fā)函調(diào)查等方法，對(duì)企業(yè)申報(bào)的單證資料、備案單證、資金流、貨物流、票證流，以及行業(yè)稅負(fù)等情況進(jìn)行核查，分析排查企業(yè)存在的疑點(diǎn)。如果通過(guò)上述措施仍不能排除企業(yè)疑點(diǎn)，將移交稽查查處，最后根據(jù)稽查結(jié)論以及綜合分析結(jié)果對(duì)企業(yè)做出相應(yīng)處理。

梧州市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科科長(zhǎng)陳永南介紹說(shuō)，出口退稅綜合管理系統(tǒng)90%的信息可以從出口退稅審核系統(tǒng)、稅收綜合征管信息系統(tǒng)自行采集，稅務(wù)人員還可根據(jù)管理需要人工采集和錄入特定信息，實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)應(yīng)用數(shù)據(jù)與征管同步。以充足的征管信息為基礎(chǔ)，該系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)征、退稅無(wú)縫對(duì)接和源頭風(fēng)險(xiǎn)控管。系統(tǒng)可自動(dòng)排查退稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，并能自動(dòng)生成分析報(bào)告，使征管和評(píng)估等管理活動(dòng)更為便捷高效。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，該系統(tǒng)上線運(yùn)行以來(lái)，已對(duì)梧州市55家外貿(mào)企業(yè)的1萬(wàn)多份已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行監(jiān)控，先后發(fā)現(xiàn)27家企業(yè)的36個(gè)疑點(diǎn)。出口退稅管理人員對(duì)疑點(diǎn)逐一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排除和檢查評(píng)估，評(píng)估分析效率比以前提高了30%以上，有效降低了出口退稅管理風(fēng)險(xiǎn)，遏制了出口騙稅行為的發(fā)生。2013年，梧州市國(guó)稅局共為183戶出口企業(yè)辦理出口退（免）稅2億多元，同比增長(zhǎng)19.5%，增加3368萬(wàn)元，出口退稅審批率達(dá)96%。