預警系統(tǒng)成“閃電四號”騙稅案偵破利器

近日，深圳市國稅局主管出口退稅業(yè)務(wù)的直屬稅務(wù)分局，通過預警評估系統(tǒng)成功偵測出重要的出口騙稅線索，并配合深圳市國稅局稽查局、深圳市公安局圓滿偵破“閃電四號”騙稅案。“閃電四號”行動一舉摧毀兩個特大騙稅團伙，成功捕獲犯罪嫌疑人25名，搗毀犯罪窩點25個，暫緩辦理了1.96億元出口退稅稅款。

“這次‘閃電四號’行動之所以能夠如此成功，我們局直屬稅務(wù)分局的預警評估系統(tǒng)功不可沒。”深圳市國稅局總經(jīng)濟師何進向記者透露。

深圳國稅機關(guān)防范出口騙稅壓力大

深圳市國稅局直屬稅務(wù)分局負責人告訴記者，事情還要從深圳的出口退稅形勢說起。

據(jù)介紹，深圳是口岸城市，海、陸、空都方便出口，基于這種地緣優(yōu)勢，深圳市出口企業(yè)眾多，出口退稅額連續(xù)21年在全國大中城市中排名第一。2013年，全市共辦理出口退（免）稅額1034億元，同比增長9.42%，再次刷新深圳市年度辦理出口退（免）稅額的紀錄。其中，辦理退稅額774億元，同比增長14.16%。

不僅退稅總量，深圳市的出口退稅增速也一直高于全國平均水平。截至2013年底，深圳市共計有33651戶出口企業(yè)辦理了出口退（免）稅認定手續(xù)，同比增長9.73%。其中，外貿(mào)企業(yè)13455戶，同比增長13.3%；生產(chǎn)企業(yè)16016戶，同比增長8.83%；小規(guī)模納稅人4180戶，同比增長2.6%。2013年全年，深圳市國稅局接收生產(chǎn)企業(yè)免抵退審核審批資料82339份，受理外貿(mào)企業(yè)申報單證27493份，累計開具《收入退還書》98157份，開具《免抵調(diào)庫審批通知單》36831份。

“一面是驚人的不斷增長的出口速度和退稅總量，一面是相對很有限的退稅管理人員，這給我們的出口退稅管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。我們分局通常一名稅務(wù)人員要管理實際申報企業(yè)幾百戶，既要承受巨大的退稅審核壓力，也要承受沉重的防范出口騙稅壓力。”這位負責人說。

研發(fā)出口退稅預警評估系統(tǒng)應對

據(jù)這位負責人介紹，為了化解退稅管理人員不斷增加的退稅審核壓力和防范出口騙稅壓力，深圳市國稅局直屬稅務(wù)分局2011年組織開發(fā)了退稅預警評估系統(tǒng)。

這個系統(tǒng)以深圳市國稅局直屬稅務(wù)分局內(nèi)部的多個信息化管理系統(tǒng)為依托，可以根據(jù)出口審核業(yè)務(wù)的需要，以多種口徑從綜合征管系統(tǒng)、函調(diào)系統(tǒng)等稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集出口企業(yè)的數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)申報的退稅信息進行比對分析，通過分析評估，找出騙稅風險點和有疑點的企業(yè)，幫助退稅人員識別出口騙稅風險。

經(jīng)過完善，這個系統(tǒng)自2011年8月1日起在深圳全市上線運行。

為保證這個系統(tǒng)充分發(fā)揮作用，在系統(tǒng)投入應用后，深圳市國稅局直屬稅務(wù)分局還適應深圳市的出口退（免）稅管理架構(gòu)設(shè)置，配套建立了“兩級預警、一級評估”的預警評估機制。

“兩級預警”是指，由直屬稅務(wù)分局牽頭負責對全市的出口退（免）稅工作進行宏觀分析預警，由各區(qū)分局根據(jù)本轄區(qū)的具體情況對所管轄生產(chǎn)企業(yè)的出口退（免）稅情況進行分析預警。“一級評估”是指，由各區(qū)分局根據(jù)兩級預警系統(tǒng)發(fā)布的預警結(jié)果，結(jié)合本轄區(qū)的具體情況對所管轄的生產(chǎn)企業(yè)進行退稅評估；直屬稅務(wù)分局根據(jù)系統(tǒng)預警結(jié)果對所管轄的外貿(mào)企業(yè)進行退稅評估。

實踐證明，這個評估系統(tǒng)投入應用后，稅務(wù)人員根據(jù)系統(tǒng)的預警信息，利用預警評估綜合機制即可準確地鎖定涉嫌騙稅企業(yè)，有效地緩解出口退稅審核壓力，防范出口騙稅風險。

但退稅人員在工作中也發(fā)現(xiàn)，由于這個評估系統(tǒng)主要是根據(jù)企業(yè)的基礎(chǔ)登記信息、增值稅日常申報信息、從出口退（免）稅審核系統(tǒng)采集的企業(yè)申報退稅信息等展開預警分析，有一定的滯后性，有時等預警評估結(jié)果出來，不法分子已經(jīng)拿到退稅款，甚至走逃了。

前置預警發(fā)現(xiàn)“閃電四號”騙稅線索

為改變這種局面，增強國稅機關(guān)和公安部門工作的主動性，深圳市國稅局直屬稅務(wù)分局于2013年中對出口退稅預警評估系統(tǒng)進行了功能升級。

據(jù)深圳市國稅局直屬稅務(wù)分局負責人介紹，研發(fā)人員通過增設(shè)功能模塊，拓展了預警評估系統(tǒng)從CTAIS中采集信息的范圍，使其不僅可以采集出口企業(yè)的登記信息、增值稅日常申報信息等基礎(chǔ)信息，也可以采集出口企業(yè)的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證信息，從而可以根據(jù)企業(yè)的增值稅專用發(fā)票認證信息進行分析。

“發(fā)票認證信息中包含已退稅信息和未退稅信息，這將我們的分析預警時間點提前到了發(fā)票認證環(huán)節(jié)，提前了3個月左右。也就是說，我們分局能夠在企業(yè)提交退稅資料之前就根據(jù)其進項發(fā)票信息對企業(yè)進行分析評估，實現(xiàn)事前事中預警管理，使預警工作較以往主動很多。”上述負責人說。

該人士表示，“閃電四號”稅案就證明了這個系統(tǒng)升級后的威力。

據(jù)介紹，在深圳市國稅局直屬稅務(wù)分局2013年下半年的一次業(yè)務(wù)例會上，各審核科與調(diào)查科不約而同地反映同一問題，即“日常審核發(fā)現(xiàn)，近期東北三省的供貨放量明顯”。多位稅收管理員根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，通過衡量一些內(nèi)部指標，感覺這其中存在異常。直屬稅務(wù)分局隨即運用新升級的出口退稅預警評估系統(tǒng)，通過發(fā)票認證系統(tǒng)、征管系統(tǒng)等多個數(shù)據(jù)口徑，對東北三省的相關(guān)供貨企業(yè)進行綜合分析。通過分析發(fā)現(xiàn)，這些東北貨源增長確有異常，尤其是東北某市的供貨量猛增了300多倍，開出的進項稅額猛增1億多元。這些貨物多是日常監(jiān)管界定的敏感產(chǎn)品。

根據(jù)預警信息，直屬稅務(wù)分局迅速啟動預警評估機制，即要求各審核科室綜合分析相關(guān)企業(yè)的信用等級評價和函調(diào)情況，綜合管理科對相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營狀況進行跟蹤反饋，信息管理科從多個系統(tǒng)采集相關(guān)企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)，結(jié)合相關(guān)信息和與區(qū)局溝通信息，最終篩選確定一批異常出口企業(yè)名單，及時移交深圳市國稅局稽查局處理。

正是根據(jù)相關(guān)前置預警線索，“閃電四號”騙稅大案浮出水面，稅務(wù)機關(guān)和公安機關(guān)在不法分子拿到退稅款前就及時發(fā)現(xiàn)了問題，提前采取行動，最終摧毀了兩個特大騙稅團伙。

記者了解到，截至目前，深圳市國稅局直屬稅務(wù)分局已利用出口退稅預警評估系統(tǒng)開展了11期季度預警分析、3期年度分析，對來自青海、安徽、寧夏、廣東地區(qū)的出口貨物以及木家具、絲棉被、手機等重點產(chǎn)品進行了專題評估，向部分敏感地區(qū)發(fā)出了預警信息。（中國稅務(wù)報記者 陳大元 通訊員 陳俊峰 李巖 王平 ）