專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，金額有誤，可否重開

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/11/17 18:24:16　字體：大小

　　【問題】

　　公司收到的專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，當(dāng)月對(duì)方發(fā)現(xiàn)金額有誤，想再跟銷貨方要回去作廢重開，是否可以？

　　【答案】

　　根據(jù)國稅函（2003）785號(hào)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》規(guī)定：在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。受票方已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票是不能作廢的，需要購買方在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)，下月再納稅申報(bào)時(shí)需要對(duì)該發(fā)票進(jìn)行申報(bào)。

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