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專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣,金額有誤,可否重開(kāi)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/11/17 18:24:16 字體:

  【問(wèn)題】

  公司收到的專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣,當(dāng)月對(duì)方發(fā)現(xiàn)金額有誤,想再跟銷(xiāo)貨方要回去作廢重開(kāi),是否可以?

  【答案】

  根據(jù)國(guó)稅函(2003)785號(hào),《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售、填開(kāi)管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定:在未收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下,銷(xiāo)貨方一律不得作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。受票方已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票是不能作廢的,需要購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,銷(xiāo)售方憑稅務(wù)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng),下月再納稅申報(bào)時(shí)需要對(duì)該發(fā)票進(jìn)行申報(bào)。


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