電商平臺結(jié)算營業(yè)額，12月將估的收入是否交增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/10/27 10:21:57　字體：大小

　　【問題】

　　我公司有一網(wǎng)上游戲，在另一公司的平臺上運營，協(xié)議中約定，由電商平臺公司在每月結(jié)算上個月的營業(yè)額，請問我公司12月將估的收入是否要交增值稅？

　　【答案】

　　根據(jù)財稅[2016]36號附件1第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：

　?。ㄒ唬┘{稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

　　取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

　　（二）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　?。ㄈ┘{稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　?。ㄋ模┘{稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

　?。ㄎ澹┰鲋刀惪劾U義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天所以該公司每月網(wǎng)絡(luò)游戲收入在當(dāng)月確認(rèn)企業(yè)所得稅的收入，增值稅的納稅義務(wù)是在下個月結(jié)算時才會發(fā)生。

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