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期末增值稅結轉該如何做賬

來源: 正保會計網校 編輯： 2015/10/14 11:20:58　字體：大 小

　　【問題】

　　我公司09月份繳納增值稅300萬元，其中出口退稅免抵稅額130萬元。

　　請問出口退稅免抵稅額130萬元，該如何做賬務處理？期末增值稅結轉該如何做賬？

　　【答案】

　　（1）出口退稅免抵稅額130萬元：

　　借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）130

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）130

　?。?）期末轉出應交增值稅300萬元：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 300

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅 300

　　（3）下期繳納增值稅300萬元

　　借：應交稅費——未交增值稅 300

　　　　貸：銀行存款 300



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