小規(guī)模納稅人如何開具增值稅發(fā)票

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/05/06 11:03:05　字體：大小

　　問：我公司是小規(guī)模納稅人，對(duì)方公司是一般納稅人付款要求我們開增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問小規(guī)模納稅人如何開具專票，可以抵扣嗎？如何抵扣？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》「國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)」第十條增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。根據(jù)《成都市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范代開發(fā)票管理的通知》「成國(guó)稅函[2012]146號(hào)」二、申請(qǐng)代開發(fā)票的范圍與對(duì)象（一）凡已辦理國(guó)稅稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)并開具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的發(fā)票。但在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)中有下列情形之一的，可以向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票： 1.已辦理國(guó)稅稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向其主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開；小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票征收率為3%，對(duì)方公司也只能抵扣3%.

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