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建筑公司收款并開具了專用發(fā)票,應該如何做賬能不交增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2024/07/09 10:15:36 字體:
問:新成立的建筑分公司,當月收甲方撥款并開具了專用發(fā)票但還未開始施工,應該如何做賬能不交增值稅?


:如果選擇執(zhí)行一般會計準則,會計分錄參考如下: 

借:銀行存款 

     貸:合同負債     

          應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 

如果選擇執(zhí)行小企業(yè)會計準則,會計分錄參考如下: 

借:銀行存款 

      貸:預收賬款     

            應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 

參考財稅[2016]36號附件1的規(guī)定,納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。公司針對甲方的撥款開具了增值稅專用發(fā)票,已經(jīng)產(chǎn)生了納稅義務,不管怎么做賬,都需要按規(guī)定申報增值稅。

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