企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，科技人員數(shù)和職工總數(shù)如何填報(bào)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/06/05 08:45:31　字體：大小

問(wèn)：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，《A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》中的“本年科技人員數(shù)”和“本年職工總數(shù)”如何填報(bào)？

答：《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火[2016]195號(hào)）第三條“認(rèn)定條件”第（五）項(xiàng)“企業(yè)科技人員占比”第3點(diǎn)“統(tǒng)計(jì)方法”規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計(jì)算。

月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2

全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

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