新用戶掃碼下載先進(jìn)制造業(yè)可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5%的加計(jì)抵減，如何體現(xiàn)
答：《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其 附列資料填寫說明：“第 19 欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般 計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。 1.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第 11 欄“銷項(xiàng)稅額”“一 般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目” 列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”； 本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第 11 欄“銷項(xiàng)稅額” “即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“即 征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。 適用加計(jì)抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計(jì)提加計(jì)抵減 額，并可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的納 稅人（下同）?！皩?shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額，分別對(duì)應(yīng)《附 列資料（四）》第 6 行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第 7 行“即 征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“本期實(shí)際抵減額”列?！?/p>
從上述填表說明可見，第 19 欄“應(yīng)納稅額”不僅僅是＝第 11 欄“銷項(xiàng)稅額”-第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”，還會(huì)減掉“實(shí)際抵減額”，而“實(shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額，分別對(duì)應(yīng)《附列資料（四）》第 6 行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第 7 行“即 征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“本期實(shí)際抵減額”列。所以，加計(jì)抵減額在主表中很隱晦，隱藏在第 19 欄“應(yīng)納稅額”中，并未單獨(dú)體現(xiàn)。
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有
|
|
| 新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
| 答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
| 直播課程 | 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 |
限時(shí)免費(fèi)資料
-
每日新聞/問答
-
每周稅訊速遞
-
月度法規(guī)匯編
-
年度法規(guī)匯編
-
增值稅匯編
-
所得稅匯編
掃碼關(guān)注我們
掃碼找組織
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)