小規(guī)模發(fā)票金額超過10萬元未超過30萬元，是否預(yù)繳增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/09/21 14:53:54　字體：大小

問：小規(guī)模納稅人企業(yè)按月繳納增值稅，承接異地建筑項(xiàng)目，7月份開具發(fā)票金額超過10萬元未超過30萬元，是否需要在異地項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）第九條、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，按月繳納增值稅的小規(guī)模納稅人企業(yè)，7月份開具發(fā)票金額超過10萬元，需要在異地項(xiàng)目所在地按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

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