新購(gòu)置的設(shè)備一次在所得稅稅前扣除后，仍存在巨額虧損如何處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/12/19 11:10:27　字體：大小

問(wèn)

高新技術(shù)企業(yè)2022年11月新購(gòu)置的設(shè)備一次在所得稅稅前扣除后，仍存在巨額虧損，需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債嗎？

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》第十一條除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：

（一）商譽(yù)的初始確認(rèn)。

（二）同時(shí)具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：

1.該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；

2.交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。

所以，高新技術(shù)企業(yè)2022年11月新購(gòu)置的設(shè)備一次在所得稅稅前扣除后，仍存在巨額虧損，也需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債。

答

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