承租小規(guī)模納稅人的辦公用房取得發(fā)票稅率欄為免稅是否合規(guī)
承租小規(guī)模納稅人的辦公用房取得發(fā)票稅率欄為免稅是否合規(guī)?
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第四條第(一)項規(guī)定,單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應納稅額。
《財政部 稅務總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第15號)規(guī)定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
根據(jù)上述規(guī)定,承租小規(guī)模納稅人的辦公用房取得發(fā)票稅率欄為免稅不符合規(guī)定,應取得征收率為5%的發(fā)票。