收到留抵退稅稅局通知讓我們調(diào)減增值稅加計抵減額，是否合理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/06/13 15:47:55　字體：大小

問

公司6月份收到留抵退稅，稅局通知讓我們調(diào)減增值稅加計抵減額，是否合理？

《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定：“納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：　　

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10% 　　

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額”

留抵退稅是將未能從銷項稅額中抵扣完進項稅額形成的留抵稅額退還給企業(yè)，未能抵扣完的進項稅額本身是準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的。因此，企業(yè)收到的留抵退稅額是可抵扣進項稅額，不屬于不準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，無需調(diào)減相應(yīng)的加計抵減額。建議跟主管稅局再溝通一下。

答

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