24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.60 蘋果版本:8.7.60

開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點擊下載>

確認主營業(yè)務(wù)收入尚未達到增值稅納稅義務(wù)時點如何確定銷項稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2022/02/11 17:27:27　字體：大 小

問

按照企業(yè)會計準則的規(guī)定已經(jīng)確認了主營業(yè)務(wù)收入了，但是尚未達到增值稅納稅義務(wù)時點，如何確定該筆收入的銷項稅？

依據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會[2016]22號）的規(guī)定，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

因此，按照會計準則已經(jīng)確認了主營業(yè)務(wù)收入，但是尚未達到增值稅納稅義務(wù)時點，該筆收入的銷項稅可計入“應(yīng)交增值稅——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，等達到增值稅納稅義務(wù)時，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 科目。

答

成為會員可享受以下服務(wù)
1.答疑全天候        2.團隊人員成長基金        3.會員資料        4.會員期刊
5.定制內(nèi)訓           6.財稅新政直播解讀        7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽
更多會員內(nèi)容，請查看>>

免費試聽

  • 多維協(xié)同聯(lián)動構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系

    多維協(xié)同聯(lián)動構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系免費聽

  • 中國18稅種詳解與實務(wù)應(yīng)用

    中國18稅種詳解與實務(wù)應(yīng)用免費聽

  • 證券專業(yè)與股市投資

    證券專業(yè)與股市投資免費聽

限時免費資料

  • 每日新聞/問答

    每日新聞/問答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號-7　出版物經(jīng)營許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號