取得專票的時(shí)候已經(jīng)認(rèn)證,做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在認(rèn)證當(dāng)月還是抵減當(dāng)月
【問題】
支付稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)取得專票全額用于抵減增值稅,如果取得專票的時(shí)候已經(jīng)認(rèn)證,那做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是在認(rèn)證當(dāng)月還是抵減的當(dāng)月?
【答案】
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào) )規(guī)定:
“二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。”
依據(jù)上述規(guī)定,取得專票的時(shí)候已經(jīng)認(rèn)證,應(yīng)該是在認(rèn)證的當(dāng)月同時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
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