核定征收期間購(gòu)置資產(chǎn)未取得發(fā)票，查賬征收如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/07/15 09:44:02　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，原核定征收期間購(gòu)置的資產(chǎn)未取得發(fā)票的，查賬征收時(shí)如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)？

【答案】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào))規(guī)定：“四、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題

（一）企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，可以憑購(gòu)置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)?！?/span>

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