一般納稅人材料暫估入庫金額是否含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/03/18 11:27:55　字體：大小

　　【問題】

　　一般納稅人材料暫估入庫金額是否含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

【答案】

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會[2016]22號）第二第第（一）項(xiàng)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入、賬金額，待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。

因此，一般納稅人材料暫估入庫的金額不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

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