房屋租賃母公司做其他業(yè)務(wù)收入，子公司入管理費用，如何抵消

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/12/25 15:05:03　字體：大小

　　【問題】

　　母公司是一般納稅人，租賃房屋給小規(guī)模納稅人的子公司，母公司做其他業(yè)務(wù)收入10000元，銷項稅900元，子公司由于是小規(guī)模納稅人，增值稅不能抵扣，做了管理費用10900元，合并報表抵銷分錄怎么做的？

【答案】

實務(wù)中審計一般是做如下抵銷分錄。請供參考：

借：其他業(yè)務(wù)收入 10000

稅金及附加 900

貸：管理費用 10900

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