購建不動產(chǎn)過程中要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,在認(rèn)證時(shí)還是在完工后分期
【問題】
企業(yè)購建不動產(chǎn)過程中采購的材料、施工費(fèi)分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,是在認(rèn)證時(shí)分期還是在完工后再分期?
【答案】
國家稅務(wù)總局公告2016年第15號:60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
所以應(yīng)當(dāng)從取得并認(rèn)證的當(dāng)期開始計(jì)算的第13個月抵扣剩余的40%的部分。
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