小規(guī)模納稅人同時(shí)銷售貨物與服務(wù)，計(jì)繳增值稅銷售額如何確定

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/03/29 16:42:57　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人同時(shí)有銷售貨物與銷售服務(wù)，如果銷售貨物季度銷售額為10萬元、銷售服務(wù)季度銷售額為7萬元，那么企業(yè)本季度計(jì)繳增值稅的銷售額是17萬元、還是10萬元？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

　　所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)按10萬繳納增值稅。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：租賃協(xié)議對(duì)應(yīng)的租金收入何時(shí)交稅

下一篇：處置利得或損益計(jì)入資產(chǎn)處置收益與營業(yè)外收...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則