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未發(fā)出貨物先開出增值發(fā)票，對會計和稅務有何影響

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2017/12/19 14:56:27　字體：大 小

　　【問題】

　　我公司的客戶要求2017年12月25日前開出2018年1月20日發(fā)出貨物的相關發(fā)票。請問在會計和稅務上對我公司有何影響？

　　【答案】

　　會計影響：貴公司未發(fā)出貨物，貨物所有權有關的風險和報酬沒有轉移，不符合收入確認條件，所以不確認收入。

　　稅務影響：貴公司先開出增值稅發(fā)票，所以當期需要確認增值稅銷項稅額。在企業(yè)所得稅上由于與貨物所有權有關的風險和報酬并沒有轉移，所以不確認所得稅收入。


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