存貨發(fā)生減值且會(huì)計(jì)計(jì)提資產(chǎn)減值損失,匯算清繳是否納稅調(diào)增
【問(wèn)題】
我公司的存貨由于市場(chǎng)價(jià)格原因發(fā)生了減值,會(huì)計(jì)上計(jì)提了資產(chǎn)減值損失,請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅匯算清繳是否需要納稅調(diào)增?
【答案】
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第十條規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:……(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;……。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第五十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱(chēng)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
根據(jù)上述規(guī)定,貴公司確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除。
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