生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務增值稅免抵退稅如何計算

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/11/02 14:21:29　字體：大小

　　【問題】

　　生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務增值稅免抵退稅如何計算？

　　【答案】

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務增值稅免抵退稅，依下列公式計算：

　　1.當期應納稅額的計算

　　當期應納稅額＝當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）

　　當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額

　　當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

　　2.當期免抵退稅額的計算

　　當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額

　　當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

　　3.當期應退稅額和免抵稅額的計算

　?。?）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

　　當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

　　當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

　?。?）當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

　　當期應退稅額＝當期免抵退稅額

　　當期免抵稅額＝0

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