企業(yè)招待個(gè)人發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，能否抵扣

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/08/02 09:41:50　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)招待個(gè)人發(fā)生的住宿費(fèi)，取得了專用發(fā)票，能否抵扣？

　　【答案】

　　根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

　　（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

　　因此，您公司招待個(gè)人發(fā)生的住宿費(fèi)歸屬于交際應(yīng)酬消費(fèi)，屬于個(gè)人消費(fèi)，按照上述規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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