稅優(yōu)險(xiǎn) 怎樣叫好又叫座

山西太原的陳女士去年住了7天院，因?yàn)橥读硕悆?yōu)健康險(xiǎn)，在基本醫(yī)保和商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保支付后，稅優(yōu)險(xiǎn)二次理賠，她自付費(fèi)用只占了醫(yī)藥費(fèi)總額的0.51%。

看上去很優(yōu)惠的稅優(yōu)險(xiǎn)，試點(diǎn)一年多后即將在全國(guó)實(shí)施。不久前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布通知，明確自今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。

每年可累計(jì)免稅72—1080元

根據(jù)政策，納稅人投保商業(yè)稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)后，可以在當(dāng)年（月）計(jì)稅時(shí)，按照2400元/年或200元/月的限額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。

該政策的適用對(duì)象為取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

由于具體免稅額與每個(gè)投保者實(shí)際收入掛鉤，納稅人投保該險(xiǎn)種，每年可累計(jì)免稅72元—1080元不等。

看病自付比例從40%降至2%—5%

除了可以在限額內(nèi)免交個(gè)稅，稅優(yōu)險(xiǎn)還可帶病投保，且保證續(xù)保。

未帶病投保的年度保額為20萬(wàn)元，罹患既往病癥、帶病投保者年度保額4萬(wàn)元。前一保險(xiǎn)年度結(jié)束后，如果投保人提出續(xù)保申請(qǐng)，即使已經(jīng)生病理賠過(guò)，保險(xiǎn)公司也必須續(xù)保。根據(jù)財(cái)政部的“示范條款”，在整個(gè)投保期內(nèi)，未帶病投保者終身累計(jì)可得80萬(wàn)元的保額，帶病投保者累計(jì)可獲15萬(wàn)元保額。

此外，報(bào)銷比例高，個(gè)人自付比例不得高于10%。已經(jīng)參加公費(fèi)醫(yī)療或有基本醫(yī)保人群投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，醫(yī)療費(fèi)用支出在前兩項(xiàng)已經(jīng)報(bào)銷的基礎(chǔ)上，余下自費(fèi)部分稅優(yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷不低于80%。如果幾種報(bào)銷渠道累計(jì)報(bào)銷額低于投保者醫(yī)療總費(fèi)用的90%，按規(guī)定保險(xiǎn)公司要自動(dòng)向被保險(xiǎn)人補(bǔ)齊差額。參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，但未從中獲得費(fèi)用補(bǔ)償?shù)耐侗Ｕ�，仍可從稅�?yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷50%的費(fèi)用。

根據(jù)政策，保險(xiǎn)公司不得設(shè)置免賠額、猶豫期。被保險(xiǎn)人續(xù)保時(shí)變更保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)公司也不得收取費(fèi)用。

記者拿到的人保健康、陽(yáng)光保險(xiǎn)等公司的賠付案例顯示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)二次理賠后，個(gè)人自付比例一般從40%降至2%—5%，醫(yī)療開支負(fù)擔(dān)大為減輕。

比如，陳女士去年3月投保了人保健康的稅優(yōu)險(xiǎn)，年繳保費(fèi)1740元。4月份，她住院7天，醫(yī)療費(fèi)用5720.8元，基本醫(yī)保加上商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)共支付了4598.4元，她自己實(shí)際負(fù)擔(dān)費(fèi)用1122.4元。稅優(yōu)健康險(xiǎn)二次理賠后，她自付費(fèi)用僅為28.94元，為醫(yī)藥費(fèi)總額的0.51%。

“2015年我國(guó)人均衛(wèi)生費(fèi)用為2952元，新政策將個(gè)人稅前扣除的限額確定為2400元/年，能覆蓋人均衛(wèi)生費(fèi)用的絕大部分支出。”中國(guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司黨委書記、總裁宋福興認(rèn)為，稅優(yōu)新政的本質(zhì)就是政府運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用支出，用減稅的方式為民眾購(gòu)買健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼。

覆蓋人群有限，抵稅過(guò)程復(fù)雜

稅優(yōu)險(xiǎn)試點(diǎn)一年多，參保人數(shù)6萬(wàn)人，與業(yè)內(nèi)預(yù)期相去甚遠(yuǎn)。為何叫好不叫座？

——覆蓋人群有限。目前符合年收入12萬(wàn)元、自行申報(bào)的納稅人約為500萬(wàn)人，僅占全國(guó)總?cè)丝诘?.37%左右。

——產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)不突出。一份年保費(fèi)2400元的稅優(yōu)險(xiǎn)年保額20萬(wàn)元，但以市場(chǎng)上賣得相對(duì)較好的純保障型重疾險(xiǎn)為例，55歲的人投保1500元，可以獲得醫(yī)療費(fèi)用或癌癥費(fèi)用各300萬(wàn)元的保障額度，稅優(yōu)險(xiǎn)顯然沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。此外，基本醫(yī)保功能不斷完善對(duì)其二次理賠的功能形成了替代——近一兩年，在很多地方，基本醫(yī)保政策除了可限額、按比例一次、二次報(bào)銷普通門診費(fèi)用和重大疾病費(fèi)用，還可以對(duì)阿爾茨海默病、癲癇所致精神障礙、肝炎、帕金森氏病等20余種大病的“特殊門診費(fèi)用”進(jìn)行“三次報(bào)銷”，使個(gè)人自付比例下降到10%以下。

——投保、抵稅流程過(guò)于復(fù)雜。特別是個(gè)人投保，須先去社保部門開具證明，然后再去稅務(wù)部門打個(gè)人所得稅繳納證明，還有健康證明、個(gè)稅申報(bào)等，還要去保險(xiǎn)公司柜面辦理。恐怕沒(méi)有多少人愿意為了每個(gè)月省幾十塊錢而這么折騰。

——保險(xiǎn)公司缺乏開展這項(xiàng)微利業(yè)務(wù)的積極性。由于該險(xiǎn)種可以帶病投保，且有“簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%”的政策硬杠杠，對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)大、成本高、利潤(rùn)低。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)眼下不溫不火，但前景依然值得期待——2012年起，我國(guó)健康保險(xiǎn)進(jìn)入快速發(fā)展階段，成為保險(xiǎn)業(yè)增速較快的板塊。宋福興預(yù)計(jì)，到2020年健康險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到7000億—10000億元，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。“盡管眼下稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)遇冷，但無(wú)論是業(yè)界還是相關(guān)管理部門，還是要想辦法往前推。”

細(xì)分市場(chǎng)，延伸服務(wù)，把減稅做在前面

提升產(chǎn)品研發(fā)能力，延伸服務(wù)鏈條，打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，是保險(xiǎn)公司的當(dāng)務(wù)之急。

“首先得細(xì)分市場(chǎng)、細(xì)化條款，改變目前產(chǎn)品同質(zhì)化的問(wèn)題。”人保健康團(tuán)險(xiǎn)部總經(jīng)理李蘊(yùn)紅認(rèn)為，保險(xiǎn)公司需要提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，對(duì)既往病癥篩選、核保手段要提升，以區(qū)分保額。此外，對(duì)醫(yī)院過(guò)度檢查、用藥，以及掛床治療等行為還應(yīng)加強(qiáng)管理，有效管控醫(yī)保資金的跑冒滴漏，把資金用在提高保障上。“還要著眼于大健康管理，延伸服務(wù)鏈條，比如開通三甲醫(yī)院綠色就診通道，建立名醫(yī)師的就醫(yī)咨詢網(wǎng)絡(luò)，在中心城市建立健康管理中心，提供二次診療、遠(yuǎn)程會(huì)診、海外就醫(yī)服務(wù)等。”

另一方面，對(duì)免稅流程也需要重新設(shè)計(jì)。目前在很多地方，基層地稅局對(duì)個(gè)人購(gòu)買健康險(xiǎn)的退稅還沒(méi)有落到實(shí)處。“保險(xiǎn)監(jiān)管部門、稅務(wù)部門完全可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，把減稅做在前面，讓投保者少跑腿。比如保險(xiǎn)監(jiān)管部門統(tǒng)一管理稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保單編號(hào)，打上條形碼，然后跟稅務(wù)部門數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，消費(fèi)者在手機(jī)上掃碼，稅務(wù)部門就能根據(jù)保額、收入算出免稅額，然后把款打到個(gè)人指定的銀行賬戶上。”宋福興認(rèn)為，甚至可以讓保險(xiǎn)公司直接出售免稅保單。“當(dāng)然，這需要稅務(wù)部門和保險(xiǎn)公司加強(qiáng)合作，對(duì)保單數(shù)量與銷售額度嚴(yán)加管理，防止有些公司利用假保單從稅收部門騙‘返稅’。”