·企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法·

    為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳工作，在總結(jié)近年來內(nèi)、外資企業(yè)所得稅匯算清繳工作經(jīng)驗(yàn)……【詳細(xì)】

匯算清繳簡(jiǎn)介

  • 匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
    • 匯算清繳：需要特別關(guān)注的事項(xiàng)

    為做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)總局修訂了企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表，并對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)……【詳細(xì)】

    企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章……【詳細(xì)】
    ·匯算清繳涉及哪些調(diào)整

        企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整：一是賬務(wù)調(diào)整，一是納稅調(diào)整。賬務(wù)調(diào)整只是針對(duì)違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定所做賬務(wù)處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整。前者必須進(jìn)行賬內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合會(huì)計(jì)規(guī)定；后者只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報(bào)表內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。由于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)該建立在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額基礎(chǔ)之上，所以賬務(wù)調(diào)整的結(jié)果也必然在納稅申報(bào)表中得以體現(xiàn)。

    ·哪些企業(yè)不需匯算清繳

        《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2009]79號(hào)）第三條規(guī)定，凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

    匯算清繳：年終結(jié)賬那些事兒
        1.稅務(wù)罰款：《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除：“（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出……[詳細(xì)]

        新《企業(yè)所得稅法》施行以來，國家稅務(wù)總局對(duì)2008年度之前或之后的稅收政策執(zhí)行及程序性操作方面不斷作出調(diào)整。2010年度匯算清繳工作即將開始，納稅人應(yīng)在收入、成本費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額結(jié)轉(zhuǎn)抵扣（免）事項(xiàng)等方面……[詳細(xì)]  

        ·年度匯算清繳對(duì)預(yù)繳稅款的涉稅處理            ·匯算清繳時(shí)莫忘關(guān)聯(lián)交易申報(bào)            ·匯算清繳時(shí)納稅人享有哪些權(quán)利

    2011年企業(yè)匯算清繳的重點(diǎn)

    　　2010年5月以來，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了眾多企業(yè)匯算清繳相關(guān)的稅收政策性法規(guī)和文件，例如：《關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題的公告》(國家稅務(wù)總局2010年第23號(hào))、《關(guān)于取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第7號(hào))、《關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[2010]45號(hào))等。

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    　　這些稅收政策性法規(guī)和文件，直接關(guān)系到企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)收入的確認(rèn)、費(fèi)用的稅前扣除及有關(guān)的稅務(wù)處理等。企業(yè)如果不及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握最新的政策變化，并采用適當(dāng)?shù)恼{(diào)整方法，就有可能影響企業(yè)的匯算清繳，并留下潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    納稅申報(bào)表及其附表的填報(bào)
        本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。依據(jù)納稅申報(bào)表相關(guān)附表填報(bào)。

    ·中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

    ·年度納稅申報(bào)表填報(bào)說明