面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)萎縮，中國(guó)經(jīng)濟(jì)也處于下行空間，在中國(guó)，怎樣穩(wěn)增長(zhǎng)成為當(dāng)前熱門(mén)話題，其中如何減稅為企業(yè)、為個(gè)人減負(fù)，釋放經(jīng)濟(jì)活力被廣泛熱議。不過(guò)，除了穩(wěn)增長(zhǎng)以外，中國(guó)面臨的另一個(gè)重要問(wèn)題就是如何促進(jìn)企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)，因?yàn)楹?jiǎn)單地依靠土地、勞動(dòng)力成本優(yōu)勢(shì)獲得全球市場(chǎng)已難以為繼。在這樣的背景下，中國(guó)在部分省市開(kāi)始試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策，目的就是通過(guò)減少服務(wù)業(yè)稅收促動(dòng)企業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)的增長(zhǎng)。
今年以來(lái)，中國(guó)先后已有上海、北京、江蘇、安徽等4個(gè)省市試點(diǎn)“營(yíng)改增”政策，到12月份，試點(diǎn)將擴(kuò)大到9個(gè)省市。這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量、服務(wù)業(yè)增加值和稅收收入超出全國(guó)的“半壁江山”。
今年1月起，上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，企業(yè)普遍獲益。以上海起凡數(shù)字技術(shù)公司為例，總裁陳輝對(duì)這項(xiàng)改革的感受尤為明顯。今年花費(fèi)2000多萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)的服務(wù)器是一筆大投入，受益于“營(yíng)改增”政策，公司一下子少交了300多萬(wàn)元的稅款，相當(dāng)于設(shè)備打了八五折。
“過(guò)去我們猶豫，不舍得投入的，像災(zāi)難備份、像數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，這些設(shè)備我們今年都進(jìn)行了采購(gòu)。”
增值稅和營(yíng)業(yè)稅是中國(guó)主要的兩大稅種。增值稅是對(duì)企業(yè)銷售貨物實(shí)現(xiàn)的增值額征稅，而營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額全額征稅。“營(yíng)改增”就是改變以往中國(guó)在制造業(yè)領(lǐng)域征收增值稅，在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域征收營(yíng)業(yè)稅的狀況，把服務(wù)業(yè)原來(lái)交納的營(yíng)業(yè)稅改為交納增值稅，這樣可以消除交納營(yíng)業(yè)稅時(shí)存在的重復(fù)征稅問(wèn)題，從而有效減輕上下游企業(yè)的整體稅負(fù)。
知名財(cái)經(jīng)評(píng)論人葉檀表示，“營(yíng)改增”的最大受益者為規(guī)模較大的服務(wù)型企業(yè)，她說(shuō)：“‘營(yíng)改增’對(duì)于一些大型服務(wù)性公司確實(shí)是個(gè)利好，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅改征增值稅就意味著兩稅并軌，（企業(yè)的）一些成本可以放在增值稅里做抵扣的，所以對(duì)這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，最基本的效果是企業(yè)稅收降低了，從以前的一些地方試點(diǎn)的情況來(lái)看，（稅收）降低對(duì)一些大型企業(yè)來(lái)說(shuō)是有明顯效果的。”
“營(yíng)改增”后，像起凡公司這樣年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人由繳納5%營(yíng)業(yè)稅改為繳納6%增值稅，表面上稅率增加，但實(shí)際上，因?yàn)槭怯扇~計(jì)稅改為增值部分計(jì)稅，采購(gòu)的設(shè)備和服務(wù)等支出有許多都可以抵扣稅款，實(shí)際稅負(fù)反而降低。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)沈結(jié)強(qiáng)表示：“（以前）我們整個(gè)稅負(fù)在1500萬(wàn)，但從今年1月份，我們執(zhí)行增值稅（改革）以來(lái)，實(shí)際上納稅的額度在400多萬(wàn)，可以看到是一個(gè)明顯的下降。”
改革之后，由于外包服務(wù)的支出也可以抵扣稅款，起凡公司的另一個(gè)大變化就是外包業(yè)務(wù)的大幅增加，讓下游產(chǎn)業(yè)鏈提供了更多機(jī)會(huì)。起凡公司業(yè)務(wù)管理中心的諸蓓毅介紹說(shuō)：“營(yíng)改增”之后簽署了許多合同，以前這個(gè)合同幾乎是為0的，現(xiàn)在的話，我們要用這么厚的一個(gè)本子來(lái)備份我們外包的合同。“
“工作外包出去之后，我們這邊更集中精力強(qiáng)化在創(chuàng)意設(shè)計(jì)、美術(shù)創(chuàng)作、官網(wǎng)設(shè)計(jì)這一塊工作上，把我們工作業(yè)務(wù)水準(zhǔn)、創(chuàng)作水準(zhǔn)全都提高上去了。”
與“營(yíng)改增”同步，起凡公司的發(fā)展正走上快車(chē)道，今年1至8月，公司的收入增長(zhǎng)107%，利潤(rùn)增長(zhǎng)了150%.
放眼整個(gè)上海，截至8月底，該市企業(yè)稅負(fù)整體減輕超過(guò)170億元；前三季度服務(wù)業(yè)增加值同比增長(zhǎng)10%以上，遠(yuǎn)高于工業(yè)增加值的增長(zhǎng)率。上海市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長(zhǎng)顧炬表示：“稅收制度的改革，解決了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅的弊端，打破了（制約）服務(wù)業(yè)發(fā)展的瓶頸，它對(duì)調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型是一種稅收政策制度的支持。”
稅負(fù)少了，企業(yè)自然會(huì)向支出少的地方轉(zhuǎn)移。“營(yíng)改增”政策的實(shí)施促使更多的國(guó)際性跨國(guó)公司落戶中國(guó)。在上海，已經(jīng)產(chǎn)生了強(qiáng)大的總部經(jīng)濟(jì)的聚集效應(yīng)。今年1到8月，上海新設(shè)立跨國(guó)公司地區(qū)總部31個(gè)，投資性公司15戶，研發(fā)中心14戶�？鐕�(guó)企業(yè)的大規(guī)模進(jìn)駐，不僅加快了服務(wù)業(yè)發(fā)展的速度，而且也提升了行業(yè)的發(fā)展水平。
“營(yíng)改增以后，我們就可以享受新的增值稅的法規(guī)，可以享受免、抵、退，意思就是可以退稅。我們?nèi)绻辛诉@個(gè)政策，對(duì)中國(guó)在整個(gè)亞太區(qū)域的競(jìng)爭(zhēng)力提升非常好。”
“服務(wù)業(yè)吸引外資得到了強(qiáng)勁增長(zhǎng)，特別是商貿(mào)業(yè)、租賃業(yè)、科技服務(wù)業(yè)和現(xiàn)代物流業(yè)。合同利用外資的比例增長(zhǎng)的幅度在20%到40%.”
“營(yíng)改增”改革為試點(diǎn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)以及當(dāng)?shù)氐姆⻊?wù)業(yè)企業(yè)帶來(lái)生機(jī)，國(guó)家發(fā)革委城市和小城鎮(zhèn)發(fā)展中心研究員楊禹認(rèn)為，這項(xiàng)改革措施將對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展、調(diào)整發(fā)展方式產(chǎn)生影響。
“有一個(gè)特別重要的價(jià)值，它（營(yíng)改增）是在我們經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的薄弱點(diǎn)上率先促成了突破。我們的薄弱點(diǎn)有兩個(gè)，一個(gè)是服務(wù)業(yè)的發(fā)展。我們過(guò)去習(xí)慣、也是更擅長(zhǎng)在傳統(tǒng)的制造業(yè)，包括先進(jìn)的制造業(yè)當(dāng)中發(fā)揮我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力，我們也一直期待著服務(wù)業(yè)向前發(fā)展。目前，我們中國(guó)GDP總量當(dāng)中，來(lái)自服務(wù)業(yè)占43.2%，全世界的平均水平在50%左右，所以服務(wù)業(yè)的發(fā)展還需要我們通過(guò)類似這樣的改革使勁往前推一把；另外一個(gè)薄弱點(diǎn)就是中小企業(yè)、小微企業(yè)，讓大企業(yè)按照自身的規(guī)律做大做強(qiáng)的基礎(chǔ)上，怎么能夠讓中小企業(yè)獲得更多發(fā)展的動(dòng)力，我們看到，這項(xiàng)改革也為他們推了一把。再有一個(gè)特殊的價(jià)值就是改善企業(yè)，培育它的自我發(fā)展能力，這也是一種改善民生的方式，這樣的改善民生更具有持久性。”
財(cái)經(jīng)評(píng)論人葉檀認(rèn)為，改革的推行將有助于提升中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的推動(dòng)力，她說(shuō)：“大力推動(dòng)‘營(yíng)改增’，把‘營(yíng)改增’當(dāng)作中國(guó)稅收（改革）領(lǐng)域非常重要的抓手，主要是為了發(fā)展服務(wù)消費(fèi)領(lǐng)域。未來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)力就是擴(kuò)大消費(fèi)，要擴(kuò)大服務(wù)性領(lǐng)域，‘營(yíng)改增’之后，對(duì)于中國(guó)的一些大型的，主要從事物流、文化服務(wù)這樣的企業(yè)，會(huì)有一個(gè)非常大的利好。”
日前，國(guó)務(wù)院副總理李克強(qiáng)表示，要認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，跟蹤評(píng)估遇到的新情況，抓緊制定擴(kuò)大改革試點(diǎn)的具體方案，有序擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，適時(shí)將郵電通信、鐵路運(yùn)輸、建筑安裝等行業(yè)納入改革試點(diǎn)；根據(jù)國(guó)家和地方財(cái)力可能，逐步將“營(yíng)改增”改革擴(kuò)大到全國(guó)。