來(lái)看這樣一個(gè)種情況：
一商業(yè)企業(yè)甲委托生產(chǎn)企業(yè)丙生產(chǎn)配件銷(xiāo)往異地公司乙，乙方未在90天內(nèi)認(rèn)證，要求企業(yè)甲給重新開(kāi)具。因超出認(rèn)證期，無(wú)法開(kāi)具紅字發(fā)票，咨詢(xún)當(dāng)?shù)?a href="http://m.galtzs.cn/shuishou/" target="_blank" class="bule">稅務(wù)稱(chēng)現(xiàn)網(wǎng)上開(kāi)具，無(wú)法通過(guò)退庫(kù)等途徑，若重開(kāi)則原發(fā)票成滯留票，須再多交納同樣的稅款。但甲方經(jīng)理考慮到業(yè)務(wù)關(guān)系，同意開(kāi)具，但同時(shí)向生產(chǎn)企業(yè)丙提出要求丙給開(kāi)具購(gòu)貨發(fā)票予以抵扣一部分減少損失，理由：丙方延期交貨并貨物存有一定質(zhì)量問(wèn)題，影響向乙方交付貨物時(shí)間，丙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而丙方也因業(yè)務(wù)關(guān)系同意給甲方開(kāi)具。
那么作為甲企業(yè)的會(huì)計(jì)該如何處理這筆業(yè)務(wù)呢？
1、重新開(kāi)具的發(fā)票：將乙方退回的發(fā)票作為附件，然后記賬：
借：管理費(fèi)用（還是？）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
2、丙方給開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：管理費(fèi)用（還是？）
3、給乙方開(kāi)具的發(fā)票及取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票算不算虛開(kāi)（或接受）增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)的檢查？
歡迎大家來(lái)實(shí)務(wù)交流【今日探討】超過(guò)90天認(rèn)證期的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理 進(jìn)行熱烈的討論！
