實務課程:真賬實訓納稅實訓招生方案免費試聽 初當會計:崗位認知會計基礎(chǔ)財務報表會計電算化
綜合輔導:會計實務行業(yè)會計管理會計審計業(yè)務 初當出納:崗位認知現(xiàn)金管理報銷核算圖表學會計
【問】企業(yè)將成本是80萬元,售價是100萬元的產(chǎn)品捐贈,符合公益性捐贈。當年利潤1000萬元。如何進行賬務處理?稅收又應該如何調(diào)整?
【答】公益性捐贈應該計入營業(yè)外支出,分錄為:
借:營業(yè)外支出 97
貸:庫存商品 80
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
稅收調(diào)整:視同銷售調(diào)增20,捐贈限額120,可以全部扣除97萬元。
應納所得稅=(1000+20)×25%=255萬元。
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