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備考信息
一、本科目核算小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收賬款、 預(yù)付賬款、 應(yīng)收股利、 應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。 包括: 各種應(yīng)收的賠款、 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
小企業(yè)出口產(chǎn)品或商品按照稅法規(guī)定應(yīng)予退回的增值稅款, 也通過本科目核算。
二、本科目應(yīng)按照對方單位( 或個人)進行明細核算。
三、其他應(yīng)收款的主要賬務(wù)處理。
?。ㄒ唬┬∑髽I(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項, 借記本科目, 貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目。
出口產(chǎn)品或商品按照稅法規(guī)定應(yīng)予退回的增值稅款, 借記本科貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅( 出口退稅)”科目。
?。ǘ┦栈仄渌鞣N應(yīng)收款項,借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款、"“應(yīng)付職工薪酬” 等科目, 貸記本科目。
?。ㄈ┌凑招∑髽I(yè)會計準則規(guī)定確認其他應(yīng)收款實際發(fā)生的壞賬損失,應(yīng)當按照可收回的金額, 借記“銀行存款” 等科目, 按照其賬面余額,貸記本科目,按照其差額,借記“營業(yè)外支出” 科目。
四、本科目期末借方余額,反映小企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。
上一篇:小企業(yè)材料采購核算指南
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