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庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2011/04/21 15:01:17  字體:

  1.錢賬分管制度

  出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會計(jì)登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應(yīng)關(guān)系的賬簿,比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。

  2.庫存現(xiàn)金開支審批制度

  包括:

 ?。?)明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍;

 ?。?)明確各種報(bào)銷憑證,規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;

 ?。?)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

  3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度

  包括:

 ?。?)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符;

  (2)登記和清理日記賬;

 ?。?)現(xiàn)金盤點(diǎn)。

我要糾錯】 責(zé)任編輯:cheery

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