新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
彈性預算助力企業(yè)應對復雜運營環(huán)境
“從預算管理的角度，我認為企業(yè)應該實行全面預算，并且采用彈性的、滾動的預算方式。”西安高科（集團）公司總會計師宮蒲玲在日前召開的2010財智精英論壇西安峰會上如此表示。
當前，企業(yè)經營環(huán)境面臨“內憂外患”：美國量化寬松貨幣政策導致全球流動性過剩，國際大宗商品價格過快上漲導致國內通脹預期加劇，加息預期帶來的預期成本增加。這些都對公司形成極大挑戰(zhàn)，不少企業(yè)因而面臨資金與市場的雙重壓力。在此壓力下，企業(yè)如何來駕馭復雜的運營環(huán)境?預算方式的改變成為其中重要一環(huán)。
預算管理是信息社會對財務管理的客觀要求。一位與會總會計師認為目前財務預算存在頗多問題，在座其他財務高管也都深有同感：“我們現在的財務預算，多數是財務人員就財務數據做出來的，實用性和應對性都很差。”對此，宮蒲玲提出，企業(yè)預算應該是全面的、有彈性的。
全過程的預算是指在考慮企業(yè)未來經營發(fā)展之前，對市場、政策等外部環(huán)境進行分析和預測，對整個企業(yè)內部進行摸底分析，從而確定每一個環(huán)節(jié)的規(guī)劃，制定可行的安排，最后落腳到預算。“我們做預算不僅僅是為了一個結果，更主要的是一個過程。”宮蒲玲說。
事實上，西安高科（集團）公司已經是全面預算管理的踐行者。公司在制定預算時，首先要求集團下屬各公司對各自面對的外部環(huán)境做認真的梳理與分析，同時對公司的資源和配置情況做摸底分析，在此基礎上制定下一年規(guī)劃。財務部門與業(yè)務部門皆參與此過程。所有下屬公司都參與業(yè)務計劃的編制，控股公司根據下屬公司提交的信 息進行多方詳細論證與上下溝通，最后拿出財務預算方案。
此外，目前企業(yè)大多實行的一年一度的預算管理也存在很大的局限性：預算一旦制定完成后，一年之內不會變。但經濟環(huán)境復雜多變，市場、政策等外部環(huán)境都在迅速地發(fā)生變化，也許一個季度甚至一個月之后來看之前制定出的預算，已經沒有可行性了。如此一來，一種更有彈性的預算方式亟待出現。
“這種有彈性的預算應該是一種滾動的預算。”宮蒲玲說。對企業(yè)來說，尤其是對房地產等變數很大的行業(yè)企業(yè)來說，也許一個月之后，外部經濟環(huán)境就發(fā)生了巨大變化，企業(yè)則需要做出調整或重新規(guī)劃。在此復雜的運營環(huán)境下，企業(yè)可以有這樣一個思路，比如1月份規(guī)劃2月份以后的，2月份規(guī)劃3月份以后的，如此滾動地去規(guī)劃。
這樣一來，接下來發(fā)生的情況，都在企業(yè)的預料和掌控之中。
如此全面的、彈性的預算是否會耗費過大?宮蒲玲表示，這個過程毫無疑問會有很大的工作量，但如果不做改進，公司對市場的應變能力和預算能力都將滯后。事實上，財務部門始終在風險管控與業(yè)務支持之間做著“艱難”的平衡，這也一直是各方關注的焦點。
此次峰會還討論了其他與財務相關的問題。蘇州本控電子科技有限公司董事長杜立剛看到了財務的困境：貨幣計量的局限性越來越明顯，企業(yè)的運營往往需要很多非貨幣的指標來評價，而現在的信息系統已經不能滿足了。
對此，宮蒲玲表示：“財務流程的工作，主要是迅速反應、準確預測、及時應付。從這三個方面看，財務的思維方式要做一些大的轉變。”只有將財務信息與企業(yè)業(yè)務信息進行融合，經營者才能對現實狀況予以及時掌控，從而做到事前預測、事中控制、事后分析。
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號