現(xiàn)代市場經(jīng)濟的特點是風險經(jīng)濟，企業(yè)銷售的成功并不等于經(jīng)營的成功，成功的企業(yè)是把產(chǎn)品轉化為現(xiàn)金，失敗的企業(yè)是把產(chǎn)品轉變?yōu)閭鶛啵瑐鶛嘣谑植蝗绗F(xiàn)金在手，現(xiàn)金在手不如利潤在手。

　　某調查公司通過4000家大中型企業(yè)調查發(fā)現(xiàn)：企業(yè)家最關心的幾個問題均與錢有關系。這幾個問題是：我有多少錢？誰欠我的錢？我欠誰的錢？我的錢哪兒來的？我的錢哪去了？各部門收支狀況如何？各項目收支狀況如何？如何快速得到貨款快速到賬的信息？可以說所有的企業(yè)家都愛財如命，不愛財?shù)钠髽I(yè)家不叫企業(yè)家。

　　一個很令企業(yè)家和財務經(jīng)理頭痛的問題是，在業(yè)務往來中，因放賬交易產(chǎn)生客戶拖欠，導致資金無法及時回收甚至形成了呆賬死賬，威脅企業(yè)生存，銷售部門為實現(xiàn)生產(chǎn)最大化，不斷要求給新客戶放賬，如果財務部門不放賬，他們就說財務部是障礙部，故意給銷售部過不去，無法做生意；財務部放了賬以后，銷售部又無法收回來，于是財務經(jīng)理要滿足利益最大化就無法保證風險最小化，在放賬問題上面臨兩難選擇。

　　老板、財務經(jīng)理常問的一個問題是做生意能否不放賬？銷售經(jīng)理的回答是完全可以，只要我們的產(chǎn)品是第一品牌，至少也是皇帝的女兒——不愁嫁。地球人都知道，賒銷存在著很多弊?。喝缫换兀⒌荣M用增加，資金周圍困難，被欠賬客戶牽制，精力、心理為賬款所累，一分錢的死賬要以10倍、20倍的銷售來彌補，賒銷無疑于找死。

　　杜絕應收款最簡單的方法是盡可能實現(xiàn)現(xiàn)款銷售，款到發(fā)貨。但在買方市場條件下，非強勢品牌很難行得通。你不賒銷，別人賒銷，你的客戶就會跑到競爭對手那里去，如果行業(yè)賒銷成風，你不賒銷，產(chǎn)品賣給誰，不賒銷無疑于等死，100%的現(xiàn)金交易只是一個努力方向，或者說是一個理想的狀態(tài)，市場環(huán)境所迫，企業(yè)要生存要發(fā)展，賒銷有時不可回避。

　　再說，賒銷對銷售有巨大的促進作用：一是有利于企業(yè)開發(fā)更多的客戶，客戶沒有資金的壓力，沒有經(jīng)營的風險自然愿意合作；二是促進長期合作和共同發(fā)展；三是提高銷售量，客戶不受資金限制就會多進貨，多壓貨；四是能開發(fā)大客戶，大客戶店大，要求較長賬期，不做現(xiàn)款生意；五是可比現(xiàn)款結算售出較高的價格?？磥碣d削好處多多。所以說，企業(yè)要回避的不一定是賒銷的方式，而是如何賒銷，如何減少放賬帶來的風險。

　　筆者根據(jù)多年的生意和討債經(jīng)歷，認為企業(yè)在不得不賒銷的時候，要有效地規(guī)避風險，可以從以下幾方面入手：

　　一、 信用調查要仔細

　　無論新老客戶，當對方堅持放賬經(jīng)營時，我們必須對其進行全方位的信用調查。調查的范圍首先是可靠度。看其是否是真正的正當經(jīng)營，或是虛擬經(jīng)營，從業(yè)歷史多久，負責人是誰，企業(yè)是什么性質。其次是可信度。行業(yè)內該企業(yè)口碑如何，負責人的人品怎樣，企業(yè)的經(jīng)營理念怎樣，管理水平如何，企業(yè)是否盈利，負債率有多高。其三調閱客戶以往與本企業(yè)交易的歷史記錄，看其償付能力和其經(jīng)營同業(yè)產(chǎn)品的情況。然后將客戶分為A、B、C三級。對于A級客戶，資金偶有困難或旺季吃貨量大，資金不足，可給予一定期限的賒銷額度；對于B級客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，在萬不得已的情況，由對方提供擔保、質押，并嚴密合同的基礎上予以賒銷；對于C級客戶，要求先款后貨，絲毫不退讓，并且想好一旦這個客戶破產(chǎn)倒閉后，怎樣收拾殘局，補救該區(qū)市場。

　　二、 合同簽訂要嚴密

　　只要不是先款后貨的交易，都要簽訂供求合同，簽訂合同有幾個要點：

　　1、 合同最好由本企業(yè)起草并執(zhí)行統(tǒng)一的合同文本。如果對方是強勢企業(yè)，要求執(zhí)行他們的文本，雙方就要坐下來妥協(xié)。

　　2、 合同的要素必須齊全，如數(shù)量、單價、金額要一一對應換算一致，且計量單位要明確無異議。

　　3、 延期付款的金額即要有大寫又要有小寫；放賬的期限寫清天數(shù)；必須付款的日期寫明某年某月某日，而不是含糊的“幾月份”、“春節(jié)前”等字眼；超期付款的處罰規(guī)定超期一天賠付違約金多少，并有言在先，屆時將停止發(fā)貨。

　　4、 明確對方經(jīng)手人簽字是否有效，是不是得到書面授權。否則，要親眼看著對方法定代表人簽字，并加蓋公章，以防止有詐或合同無效。

　　1997年，廣東中山某著名VCD企業(yè)在沒有下發(fā)合同文本的情況下，責令全國各地分公司大量向經(jīng)銷商鋪貨，結果產(chǎn)生了上千萬元的呆賬、死賬。企業(yè)在清理這些爛賬時發(fā)現(xiàn)，很多合同只有三言兩語、片言支語，有的分公司根本沒與對方簽訂合同，有的是一張欠條，有的只是一個收貨憑證，致使該企業(yè)討債無門，損失慘重，關門大吉。

　　三、 放賬對方要承認

　　簽訂賒銷協(xié)議只能證明雙方有這種合作意向，并不能證明對方實際上欠你的貨款。能證明對方欠你貨款的憑證不是你的出庫單，而是對方的收貨、驗收回執(zhí)。在拿到對方回執(zhí)之前，可書面咨詢對方當事人是否收到貨，讓對方書面認下這筆賬。否則，你就去追查貨運公司，直到拿到對方欠賬的證據(jù)。若遇詐騙，及時報警。缺乏財務知識的業(yè)務員只知催公司發(fā)貨，對于貨發(fā)給了誰，由誰簽收，簽收憑證是否妥善保存于本公司不再追蹤，到了發(fā)生多筆業(yè)務后雙方兌賬打官司的時侯，才知道吃了啞巴虧。筆者在湖北處理一筆糾紛時看到，債權人的舉證僅是自己這樣的一個記錄，“X年X月，×××從我這里拿走多少多少臺空調”。

　　四、 過程控制有人跟

　　制度化已喊了多年，有不少企業(yè)仍不能真正領會，認真貫徹。筆者在給企業(yè)做信用管理培訓中了解到，有些企業(yè)的應收款簡直是一本糊涂賬。自己到底有多少應收款，哪些是今年的哪些是去年的，哪些有可能追回，那些是死賬呆賬，不僅企業(yè)負責人說不清楚，財務經(jīng)理也說不清楚，或者說是不愿說清楚，不敢說清楚，到了無法面對的程度。一些財務不建全的老板說起放賬更是一仍的無奈，一肚子苦水，一抽屜欠條，放賬的業(yè)務員一走了之，不知蹤跡，派小侄外甥要賬，要回三核桃兩棗也肉包子打狗一去不回。更多的賬還是自貪大喜功、盲目冒進，迫于情面自己放出去的，又能怪誰？造成這種局面的原因，歸根到底就是放賬前后從頭到尾無人管，或者說從老板到財務，從業(yè)務到倉管，人人在管人人都不管。放賬只要存在，“放賬管理員”就要到位，哪怕是財務、開單員兼任。“放賬管理員”的職責就是審核信用審批與合同是否前后矛盾；提醒業(yè)務員信用即將到期，提前通知對方備款；一旦發(fā)現(xiàn)信用超期即通知倉儲部門拒絕發(fā)貨，督促業(yè)務員催要；定期向銷售經(jīng)理和財務經(jīng)理通報應收款情況；通知人事部門照章停 發(fā)責任人獎金。當然也有些應收款是雙方對賬不清楚造成的，為避免這種情況發(fā)生，財務部門可每月與信用客戶提供對賬單，要求客戶確認，確保賬齡和貨款清晰。還有的欠賬是因產(chǎn)品質量問題或交貨延期造成的，放賬管理員要分清問題，區(qū)別對待如實向領導上報。

　　五、 監(jiān)控環(huán)環(huán)要相扣

　　企業(yè)規(guī)避放賬風險要建立一套完善的作業(yè)流程。

　　第一個環(huán)節(jié)是審批，業(yè)務員填制客戶信用審批表，寫清客戶資料，信用額度，信用期間，申請原因，請示銷售主管審批；

　　第二環(huán)節(jié)是業(yè)務員按照審批范圍與對方簽訂合同；

　　第三個環(huán)節(jié)是放賬管理員核實合同與信用審批是否相符，約定是否嚴謹，然后加蓋公司印簽，通知倉儲發(fā)貨。

　　第四個環(huán)節(jié)督促業(yè)務員讓客戶在送貨單上蓋章，授權人簽字，以表示認可這筆賬款。

　　第五個環(huán)節(jié)信用到期前三天提醒業(yè)務員通知對方履約，以免到期對方說賬上沒錢。

　　第六個環(huán)節(jié)是信用到期核實對方是否全額付款，若未付或部分付款，即開始催要，并確定是否停止繼續(xù)發(fā)貨。

　　第八個環(huán)節(jié)是超過一周，報銷售主管追索，報財務備案，超過一個月報總經(jīng)理，確定討債具體辦法。

　　六、 放賬獎罰要分明

　　放賬容易收款難，放賬不考核，業(yè)務員只求銷量不管回籠，拿走的是獎金提成，留下的是一屁股應收款。對客戶沒有約束，人人都想要信用政策，金額越大越好，賬期越長越好，沒有授信要政策，有了授信延賬期，客戶沒有滿足的時候。要可怕的是主管或業(yè)務員與客戶做交易從授信中謀求私利。所以企業(yè)在制訂A、B、C的客戶授信額度時，不僅要限制各級領導的權利，還要制訂相關的獎罰。

　　對于收取予付款的業(yè)務員予以重獎；對于按時收回貨款者予以獎金、提成兌現(xiàn)；對于逾期不能收回款項者暫緩兌現(xiàn)獎金提成或者令支付一定比例的利息；對于人情放賬，違規(guī)操作者予以重罰。對提前打款、準期付款的客戶，給予一定的現(xiàn)款提貨獎、按期付款獎。對延期付款者按合同約定追索違約金，予以象征性處罰。

　　銷售經(jīng)理常從“勞方”即打工者的角度要業(yè)績沖銷量，這沒錯；財務經(jīng)理總站在“資方”即老板的立場收財、守財、護財也沒錯。雙方要相互理解。銷售經(jīng)理要明白回款之前任何銷售都是成本而不是利潤，收不回錢的銷售比沒有銷售更糟，與其將精力花在將來的要賬上，不如鼓勵下屬開發(fā)更多更好的客戶。有位銷售經(jīng)理曾問我說，信用政策你讓財務收緊了，我8000萬元的銷售任務怎么完成？銷售放慢 ，機器就不能開足馬力正常運轉，公司上下就心里發(fā)慌……我覺得這位銷售經(jīng)理很誠實。問題是你做了8000萬元的生意賒銷了4000萬元的貨，如果其中有400萬元（十分之一）形成呆賬要不回，你多做4000萬元的銷售又有何用呢，何況現(xiàn)在工廠的毛利還不到10%，一年到頭全廠上下加班加點苦干死干又是為了什么呢？但財務經(jīng)理也應經(jīng)常到銷售一線看看，現(xiàn)在競爭有多殘酷，不賒銷行不行？把握住何時開紅燈何時開綠燈。千萬不能以為老板守財為名紅燈一紅到底，給銷售經(jīng)理穿小鞋甚至置銷售經(jīng)理于死地。多年的經(jīng)驗告訴我們：每個成功的銷售經(jīng)理背后，必定有一個支持理解營銷的財務經(jīng)理。

　　其實有了應收款并不可怕，可怕的是相互推諉而不是共同面對。