問答：貿(mào)易公司在會計處理上遇到以下問題

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/07/19 15:03:01　　字體：大小

　　【問題】：我公司是一家貿(mào)易公司，在會計處理上遇到以下問題：比如，合同金額訂的是10 000元，收到的發(fā)票金額也是10 000元，但付給供應(yīng)商的金額是8 000元。雙方都同意按照8 000元供貨。應(yīng)付賬款按照10 000元記賬，現(xiàn)沖銷8 000元，還有2 000元怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？開給對方的發(fā)票按一定比例加成10%，發(fā)票開給對方的是11 000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請問應(yīng)當(dāng)怎么處理？

　　【解答】：對于你公司業(yè)務(wù)而言，比較合適的賬務(wù)處理為：

　?。?）企業(yè)購入商品時：借：在途物資——×商品10 000；貸：應(yīng)付賬款10 000.

　?。?）所購商品到達(dá)驗收入庫：借：庫存商品——×商品8 000；貸：在途物資——×商品8 000.

　?。?）實際按8 000元履行合同，支付貨款：借：應(yīng)付賬款8 000；貸：銀行存款8 000.

　　（4）這樣“應(yīng)付賬款——某單位”賬戶中的貸方余額2 000元，要有合法的原始憑證來對轉(zhuǎn)?？梢圆捎靡韵聝煞N不同方式進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，一種是由供應(yīng)方出具紅字發(fā)票2 000元，另一種是由一方出具轉(zhuǎn)賬通知單經(jīng)對方確認(rèn)。會計分錄為：借：在途物資——×商品2 000（紅字）；貸：應(yīng)付賬款2 000（紅字）。

　　（5）該商品按加成10%售出：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）8 800；貸：主營業(yè)務(wù)收入——×商品8 800.借：主營業(yè)務(wù)成本——×商品8 000；貸：庫存商品——×商品8 000.

　　為了簡化，以上會計處理未考慮增值稅和商品進(jìn)銷差價。

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