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【問題】
我施工企業(yè)有6個(gè)鉆井大隊(duì),每月要向井隊(duì)撥費(fèi)用款,如生活費(fèi)、出差費(fèi)、外出辦事費(fèi)等。請問公司向井隊(duì)撥款的賬務(wù)處理(我公司一般是通過銀行匯款到隊(duì)長卡號上)。另外,假如記入其他應(yīng)收款,井隊(duì)上拿回發(fā)票盡是白條,怎么去沖其他應(yīng)收款呢?
【解答】
可以先通過“其他應(yīng)收款”科目核算(或是單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部往來科目)。
付款時(shí):
借:其他應(yīng)收款——××隊(duì)
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
收到費(fèi)用發(fā)票時(shí):
借:有關(guān)成本費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款——××隊(duì)
如果沒有發(fā)票,不能計(jì)入成本費(fèi)用,即使依據(jù)白條沖其他應(yīng)收款,計(jì)入成本費(fèi)用,在所得稅前也是不能扣除的,必須想辦法取得發(fā)票。
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