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汽車４Ｓ店日常業(yè)務(wù)處理
【問題】
汽車４Ｓ店索賠和保養(yǎng)等的日常業(yè)務(wù)是怎么處理以及會計核算是怎樣的呢？
【解答】
一、整車銷售
1、預(yù)付車款
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
2、收到采購發(fā)票
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）
貸：預(yù)付賬款
（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）
3、銷售
（1）收到預(yù)收款：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
其他應(yīng)付款——代收款項（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險費(fèi)）
?。?）開具機(jī)動車發(fā)票：
借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）
?。?）代客戶繳納保險費(fèi)和購置稅：
借：其他應(yīng)付款——代收款項
貸：庫存現(xiàn)金
（4）代客戶付保險費(fèi)（一般保險費(fèi)都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）：
借：其他應(yīng)付款——代收款項
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本
貸：庫存商品
二、精品銷售
?。?）開具增值稅發(fā)票
借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本
貸：庫存商品
三、配件銷售
?。?）配件購入
借：庫存商品——配件
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）
貸：銀行存款
（2）配件銷售
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
四、保險理賠
?。?）一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬
借：應(yīng)收賬款——**保險公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）
（2）保險公司回款（保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——**保險公司
其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)
?。?）退三者修理費(fèi)
借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——維修
貸：庫存商品——配件
應(yīng)付職工薪酬
五、售后維修
?。?）收到預(yù)收維修款
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款
?。?）開具維修發(fā)票
借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）
（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——維修成本
貸：庫存商品
應(yīng)付職工薪酬
六、保修保養(yǎng)費(fèi)用
?。?）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用
借；應(yīng)收賬款——廠家
貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入
——工時收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）
（2）收到廠家確認(rèn)電傳文件
借：預(yù)付賬款
貸：應(yīng)收賬款——廠家
責(zé)任編輯：zoe
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