1.資產(chǎn)類

　　（1）現(xiàn)金

　　每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

　　核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

　　設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。

　?。?）銀行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。

　　采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

　?。?）應收賬款

　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。

　　設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。

　?。?）其他應收款

　　核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)取?/p>

　　按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

　?。?）待攤費用

　　核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

　　對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。

　　每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

　?。?）存貨核算

　　餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

　　各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。

　?。?）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

　　根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

　?。?）固定資產(chǎn)

　　核算所有固定資產(chǎn)的原價。

　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

　　第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

　?。?）累計折舊

　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

　　根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

　?。?0）開辦費（指新建酒店）

　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

　　（11）其他遞延費用

　　核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

　　每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

　　按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。

　　2.負債類

　　（1）應付賬款

 　　核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

　　對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

　 （2）應付工資

　　核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

　　按應付工資的明細賬核算。

　?。?）應付稅金

　　核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

　　按稅金種類設明細賬登記。

　?。?）其他應付賬及稅金核算

　　應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

　　按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。

　?。?）預提費用

　　核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。

　　按費用性質設明細賬。

　　（6）社會勞動保險基金

　　核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

　?。?）待還投資

　　此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。

　　3.資本類

　?。?）實收資本

　　核算資本總額。

　　按投資者戶名設明細賬。

　?。?）歸還資本

　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

　　（3）本年利潤

　　核算本年內實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。

　　年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。

　　（4）分配利潤

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金．

　　4.損益類

　?。?）營業(yè)收入

　　核算酒店經(jīng)營范圍內的各項業(yè)務收入。

　　營業(yè)收入分為：

　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

　　住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

　　商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

　?。?）營業(yè)稅金

　　根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

　　根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

　?。?）營業(yè)部門直接成本

　　核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

　?。?）營業(yè)部門直接費用

　　核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

　　根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

　　各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。

　?。?）非營業(yè)部門費用薪金及有關費用

　　凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。

　　其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。

　　上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。

　?。?）營業(yè)外收支

　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。

　　保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

　　售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

　?。?）推銷開辦費

　　核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。

　　酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

　　（8）固定資產(chǎn)折舊

　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　　（9）投資利息

　　根據(jù)投資總額按期核算應付利息。

　　提取利息金額用于歸還資本的利息。