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假退料業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
假退料亦稱假退庫(kù)，指月末將已領(lǐng)用但并未實(shí)際使用的原材料等填制紅字領(lǐng)料單，退回倉(cāng)庫(kù)；下月初填制相同內(nèi)容的藍(lán)字領(lǐng)料單等額領(lǐng)回，而實(shí)物不需移動(dòng)的一種會(huì)計(jì)處理程序。
[例]某服裝廠（上市公司），采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨，所用財(cái)務(wù)軟件為用友ERPU8.服裝廠甲車間2008年3月領(lǐng)用布料50萬米，用于生產(chǎn)女式西褲，本月實(shí)際消耗40萬米，尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務(wù)，而是制造假退料單來核算成本。
具體操作：
1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單，業(yè)務(wù)類型為‘假退料’，數(shù)量輸入-10萬米。
2.對(duì)假退料單在單據(jù)記賬處進(jìn)行出庫(kù)成本核算。系統(tǒng)將計(jì)算出的結(jié)果計(jì)入存貨明細(xì)賬，同時(shí)記計(jì)價(jià)輔助賬。
3.月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動(dòng)生成假退料回沖單，數(shù)量、金額的符號(hào)與假退料單完全相反。其他內(nèi)容完全相同。日期是下個(gè)月的第一天。假退料回沖單月末結(jié)賬時(shí)自動(dòng)記賬?；謴?fù)月末結(jié)賬時(shí)，將假退料單生成的藍(lán)字回沖單一起恢復(fù)。
4.下月處理，在“生成憑證”處，選擇藍(lán)字回沖單制單，將上月憑證沖銷。
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