匯算清繳后所得稅的處理

　　【問(wèn)題】

　　企業(yè)進(jìn)行匯算清繳后會(huì)出現(xiàn)“去年所得稅預(yù)交多了，今年匯算清交退了多交的所的稅”、“補(bǔ)交所得稅”等情況，分別如何做賬？

　　【解答】

　　1、清算的結(jié)果大于預(yù)交的數(shù)額，補(bǔ)交的稅款，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　貸：銀行存款

　　借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、清算的結(jié)果小于預(yù)交的數(shù)額，退回多交的稅款，

　　借：銀行存款

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

　　以前年度損益調(diào)整科目余額期末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

　　相關(guān)信息

　　企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)提交哪些資料？

　　跨年度研發(fā)活動(dòng)所得稅會(huì)計(jì)處理