出納工作移交前的準備

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2010/01/25 09:42:01　　字體：大小

　　保證出納交接工作順利進行，出納人員在辦理交接手續(xù)前，必須做好以下準備工作：

　　1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未登記完畢的日記賬以及股票、債券等明細賬要登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。

　　2.在出納賬的賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

　　3.出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單無誤。如有不符，要找出原因，弄清問題，加以解決，務求在移交前做到相符。

　　4.清理賬目和其他資料，移交人對該項收回的款項要盡快催收，該支付的款項要及時付出，各種借款要清理與核對，各種現(xiàn)金票據(jù)，有價證券收據(jù)、借據(jù)等要清理與整理好，文件該歸檔的要歸檔，該收回的要及時收回，該移交的要整理好，各種登記部要與所登記內(nèi)容進行核對，對未了事項寫出書面材料。

　　5.根據(jù)清理情況，將應列入移交的內(nèi)容填制好移交清冊，例如會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。

　　實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

責任編輯：文會計

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