各壽險(xiǎn)公司：

　　《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于做好分紅保險(xiǎn)專(zhuān)題財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作的通知》（保監(jiān)發(fā)[2002]8號(hào)）下發(fā)以后，對(duì)規(guī)范和提高各壽險(xiǎn)公司編制分紅產(chǎn)品專(zhuān)題財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量起到了明顯的作用。根據(jù)一年的執(zhí)行情況，為進(jìn)一步提高分紅保險(xiǎn)專(zhuān)題財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量，經(jīng)研究，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充通知如下：

　　一、各公司應(yīng)按照我會(huì)規(guī)定的統(tǒng)一格式填報(bào)各種報(bào)表，不得隨意增減報(bào)表項(xiàng)目或變更報(bào)表項(xiàng)目口徑。

　　二、對(duì)修訂后的《分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表》（見(jiàn)附件1）新增編報(bào)要求如下：

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)盈余=業(yè)務(wù)收入-保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出-準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。對(duì)于不分費(fèi)差的分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出中的手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他支出等費(fèi)用項(xiàng)目的報(bào)表金額之和應(yīng)等于產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)的預(yù)定費(fèi)用金額。同時(shí)，公司應(yīng)在報(bào)表附注中另外披露費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際金額及其與預(yù)定金額的差異，并按照實(shí)際金額編制分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表的備考報(bào)表。

　?。ǘ┕究砂凑毡１O(jiān)會(huì)的有關(guān)精算規(guī)定在分紅保險(xiǎn)賬戶中提取分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備。分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備的提轉(zhuǎn)差等于提存數(shù)減去轉(zhuǎn)回?cái)?shù)，其中提存數(shù)等于分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表中特別儲(chǔ)備的年末數(shù)，轉(zhuǎn)回?cái)?shù)等于分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表中特別儲(chǔ)備的年初數(shù)。在任何時(shí)點(diǎn)，提存數(shù)和轉(zhuǎn)回?cái)?shù)均不得為負(fù)數(shù)。在分紅業(yè)務(wù)盈余為負(fù)數(shù)時(shí)，分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備的提存數(shù)不得大于轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。

　?。ㄈ┤舴旨t保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備轉(zhuǎn)回?cái)?shù)等于零，或者雖然特別儲(chǔ)備轉(zhuǎn)回?cái)?shù)大于零但保單紅利支出大于業(yè)務(wù)盈余與特別儲(chǔ)備轉(zhuǎn)回?cái)?shù)之和，則所有者權(quán)益損失=業(yè)務(wù)盈余-分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備提轉(zhuǎn)差-保單紅利支出；若特別儲(chǔ)備轉(zhuǎn)回?cái)?shù)大于零且保單紅利支出小于業(yè)務(wù)盈余與特別儲(chǔ)備轉(zhuǎn)回?cái)?shù)之和，則所有者權(quán)益損失設(shè)定為零。

　?。ㄋ模┓旨t保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表中的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備提轉(zhuǎn)差、保單紅利支出分別在公司（匯總）利潤(rùn)表中的準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差和保戶紅利支出中反映。

　?。ㄎ澹┕景凑招抻喦暗姆旨t保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表的格式提存的紅利風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，若大于零，則確認(rèn)為分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備，若小于零，則確認(rèn)為所有者權(quán)益累計(jì)損失。

　　三、對(duì)修訂后的分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)附件2）新增編報(bào)要求如下：

　?。ㄒ唬┘词狗旨t業(yè)務(wù)保費(fèi)收入不足以抵補(bǔ)各項(xiàng)給付和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用而出現(xiàn)凈現(xiàn)金流量為負(fù)的情況，公司也應(yīng)編報(bào)分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表。若負(fù)債和盈余合計(jì)數(shù)小于零，公司只需填報(bào)負(fù)債與盈余方的項(xiàng)目。

　?。ǘ┧姓邫?quán)益累計(jì)損失的年末數(shù)等于年初數(shù)加上盈余計(jì)算與分配表中所有者權(quán)益損失的本年數(shù)。當(dāng)所有者權(quán)益累計(jì)損失為非零余額時(shí)，分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備的余額不得為正。

　?。ㄈ┯囗?xiàng)下的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備在公司（匯總）資產(chǎn)負(fù)債表中的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金中反映。

　　四、本年報(bào)表的年初數(shù)（上年數(shù)）與上年報(bào)表的年末數(shù)（本年數(shù)）不一致的，請(qǐng)對(duì)不一致的項(xiàng)目逐項(xiàng)予以說(shuō)明和解釋。

　　五、分紅保險(xiǎn)利源分析表中的數(shù)量單位改為萬(wàn)元.六、各公司應(yīng)向我會(huì)同時(shí)報(bào)送專(zhuān)題財(cái)務(wù)報(bào)告的紙質(zhì)文本和電子文本。電子文本可以用郵寄磁盤(pán)或電子件（ac_jgp@circ.gov.cn）的方式報(bào)送，其中報(bào)表還應(yīng)另外以EXCEL表格文件填報(bào)。

　　附件1：

分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表

　　附件2：

分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表