各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位：

　　經市人民政府領導同志同意，現(xiàn)將《天津市市屬國有企業(yè)資產損失責任追究暫行辦法》印發(fā)給你們，請照此執(zhí)行。

　　天津市人民政府辦公廳
二〇〇九年二月五日

天津市市屬國有企業(yè)資產損失責任追究暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為加強企業(yè)國有資產保護，完善我市市屬國有企業(yè)資產管理責任制度，規(guī)范我市市屬國有企業(yè)資產損失責任追究行為，根據國家及我市有關規(guī)定，結合實際，制定本辦法。

　　第二條　天津市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱所出資企業(yè)）及其所屬各級國有獨資、國有控股企業(yè)和企業(yè)化管理的國有事業(yè)單位（以下簡稱所屬企業(yè)）資產損失責任追究工作，適用本辦法。

　　第三條　企業(yè)經營管理人員和其他有關人員違反國家有關規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業(yè)直接或者間接資產損失的，經調查核實和責任認定，應當追究其責任。

　　第二章　工作職責

　　第四條　市國資委在資產損失責任追究工作中的主要職責包括：

　　（一）起草、制定企業(yè)資產損失責任追究有關規(guī)章制度文件；

　?。ǘ┴撠煿芾頇嘞薹秶鷥认嚓P責任人的資產損失責任追究；

　?。ㄈ┴撠熕鲑Y企業(yè)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產損失責任追究工作；

　?。ㄋ模┲笇Ш捅O(jiān)督所出資企業(yè)其他資產損失責任追究工作；

　?。ㄎ澹┦芾硭鲑Y企業(yè)直接處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；

　?。┢渌嘘P資產損失責任追究工作。

　　第五條　市國有資產委托監(jiān)管部門根據《天津市企業(yè)國有資產委托監(jiān)管試行辦法》（津政發(fā)〔2005〕60號）的有關規(guī)定，負責委托監(jiān)管企業(yè)國有資產損失責任追究工作，并報市國資委備案。

　　第六條　所出資企業(yè)在資產損失責任追究工作中的主要職責包括：

　?。ㄒ唬┭芯恐贫ū鞠到y(tǒng)資產損失責任追究工作制度；

　?。ǘ┴撠煿芾頇嘞薹秶鷥认嚓P責任人的資產損失責任追究工作；

　?。ㄈ┙M織實施所屬企業(yè)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產損失責任追究工作，并報市國資委核準；

　　（四）負責所出資企業(yè)及所屬企業(yè)較大、重大資產損失責任追究工作，并報市國資委備案；

　?。ㄎ澹┲笇Ш捅O(jiān)督所屬企業(yè)其他資產損失責任追究工作；

　?。┦芾硭鶎倨髽I(yè)處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；

　?。ㄆ撸┦袊Y委交辦的其他有關資產損失責任追究工作。

　　設立董事會的所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)對經營管理層的責任追究工作，應當由董事會負責組織實施，并報市國資委或所出資企業(yè)備案。但按照規(guī)定應當由市國資委或所出資企業(yè)組織實施的除外。

　　第七條　所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)應當明確監(jiān)察、審計、財務、法律和人事等部門在資產損失責任追究工作中的職責。

　　第八條　所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)發(fā)生資產損失，應當及時采取有效措施，減少或者挽回損失；對財務審計、資產評估以及專項審計檢查中暴露出的和企業(yè)發(fā)生的較大、重大或者特別重大資產損失的，應當及時向市國資委或所出資企業(yè)報告。

　　第九條　開展資產損失責任追究工作按照以下流程進行：

　?。ㄒ唬┙M織調查、核實資產損失情況；

　?。ǘ┟鞔_資產損失性質，進行責任認定，聽取相關責任人的陳述；

　?。ㄈ┭芯孔鞒鲐熑巫肪繘Q定，或者按照有關規(guī)定移交相關部門處理；

　?。ㄋ模┦芾硐嚓P責任人的申訴，組織復查；

　?。ㄎ澹┙M織落實處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。

　　所屬企業(yè)應當向所出資企業(yè)報告資產損失責任追究情況，所出資企業(yè)應當向市國資委報告資產損失責任追究情況。

　　第十條　所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)資產損失相關責任人對處理建議有異議的，可以提出書面陳述意見，并提供相關證明材料；

　　對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內，向上級單位申請復查。上級單位復查過程不影響處理決定的下達和執(zhí)行。

　　第三章　資產損失認定

　　第十一條　企業(yè)發(fā)生的資產損失，在調查核實的基礎上，依據事實材料分析資產損失發(fā)生的原因，根據有關規(guī)定認定資產損失的性質、情形、金額。

　　第十二條　企業(yè)資產損失責任追究中能夠證明資產損失真實情況的各種事實，均可作為損失認定證據。主要包括：

　?。ㄒ唬┧痉C關、公安機關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的書面文件；

　?。ǘ嫀熓聞账①Y產評估機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構對企業(yè)某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或者意見書；

　?。ㄈ┢髽I(yè)內部涉及特定事項的資產損失的會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等；

　?。ㄋ模┛梢哉J定資產損失的其他證明材料。

　　第十三條　認定資產損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系的資產損失金額；間接損失金額是由相關人員行為引發(fā)或者導致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產損失金額。

　　第十四條　資產損失金額應當依據有關會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。

　　未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產，應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產損失金額。

　　第十五條　相關的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據證明在可預見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應當認定為資產損失。

　　第十六條　資產損失根據企業(yè)實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失和特別重大資產損失：

　?。ㄒ唬┮话阗Y產損失是指企業(yè)資產損失金額較小且造成影響較小的；

　?。ǘ┹^大資產損失是指企業(yè)資產損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；

　?。ㄈ┲卮筚Y產損失是指企業(yè)資產損失金額巨大或者在企業(yè)及社會造成嚴重不良影響的；

　?。ㄋ模┨貏e重大資產損失是指企業(yè)資產損失巨大并影響企業(yè)持續(xù)經營和發(fā)展能力，或者在國際、國內造成嚴重不良影響的。

　　第四章　資產損失責任追究范圍

　　第十七條　在采購過程中，企業(yè)經營管理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

　?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定訂立合同的；

　?。ǘ┪窗凑找?guī)定進行招標的；

　　（三）未進行必要的資信調查支付預付款項的；

　?。ㄋ模┎少彉说奈锱c市場同類商品價格相比明顯偏高的；

　?。ㄎ澹┎少彉说奈锱c合同約定嚴重不符而未采取有效措施的；

　?。┨搱蟆⒉m報物資（勞務）采購價格的；

　　（七）授意、指使或者串通進行違規(guī)采購的；

　?。ò耍┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。

　　第十八條　在銷售產品或者提供服務的過程中，企業(yè)經營管理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

　?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定訂立合同的；

　?。ǘ┥米詨旱蛢r格銷售產品或者提供服務的；

　?。ㄈ┥米蕴峁┵d銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；

　?。ㄋ模召~款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；

　　（五）簽訂虛假合同，提供虛假產品或者服務的；

　?。┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。

　　第十九條　在資金管理和使用中，企業(yè)經營管理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

　?。ㄒ唬┪窗凑找?guī)定使用、調度資金的；

　　（二）超越權限或者違反程序授權、批準資金支出的；

　?。ㄈ┻`規(guī)拆借資金的；

　?。ㄋ模┮蛸Y金管理不嚴，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；

　　（五）支票等票據丟失未及時采取有效措施的；

　?。┻`反有關規(guī)定委托其他機構或者個人從事理財業(yè)務的；

　?。ㄆ撸┪醇皶r核對銀行存款余額、清理未達賬項的；

　?。ò耍┈F(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；

　?。ň牛┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。

　　第二十條　在投資決策和投資管理中，企業(yè)經營管理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

　?。ㄒ唬┪绰男幸?guī)定的投資決策程序的；

　?。ǘν顿Y項目未進行必要、充分可行性研究論證的；

　?。ㄈ┰綑鄬徟蛘呱米粤㈨棓U大投資規(guī)模和生產經營規(guī)模的；

　?。ㄋ模┪绰男幸?guī)定程序超概算投資的；

　　（五）對投資項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；

　?。┰陧椖繉嵤┻^程中，項目有重大調整未及時報告的；

　?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定進行非主業(yè)投資的；

　?。ò耍┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。

　　第二十一條　在從事股票、期貨、外匯以及金融衍生工具等投資業(yè)務中，企業(yè)經營管理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

　　（一）違規(guī)經營或者超范圍經營的；

　?。ǘ╋L險控制制度存在重大缺陷的；

　　（三）資金來源違反國家有關規(guī)定的；

　?。ㄋ模┮詡€人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務的；

　?。ㄎ澹┻`規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；

　?。┪绰男幸?guī)定程序或者未經授權擅自決策的；

　?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定造成資產損失的其他情形。

　　第二十二條　在從事保證、抵押、質押等擔?；顒又?，企業(yè)經營管理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

　?。ㄒ唬┻`規(guī)進行保證、抵押、質押的；

　?。ǘｍ椖课催M行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；

　?。ㄈ┪绰男幸?guī)定程序或者未經授權擅自為其他企業(yè)及個人提供擔保的；

　　（四）未按照規(guī)定造成資產損失的其他情形。

　　第二十三條　在資產轉讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經營管理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)管理層轉（受）讓資產或者產權（股權），主導制定改制方案、指定中介機構、確定轉讓、收購價格的；

　　（二）未按照規(guī)定進行清產核資、財務審計和資產評估的；

　?。ㄈ└深A或者操縱清產核資、財務審計和資產評估，造成鑒證結果不實的；

　?。ㄋ模┫蛑薪闄C構提供虛假材料，造成審計、評估結果不實的；

　?。ㄎ澹匈Y產低價折股或者無償分給其他單位、個人的；

　?。┪窗凑找?guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權限，擅自轉讓資產或者產權（股權）的；

　?。ㄆ撸┪窗从嘘P規(guī)定，履行產（股）權轉讓涉及相關程序的備案或核準以及審批手續(xù)的；

　?。ò耍┰谄髽I(yè)資產租賃或者承包經營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；

　　（九）以不合理低價或者無償轉讓資產、主要業(yè)務的；

　　（十）未按照規(guī)定造成資產損失的其他情形。

　　第二十四條　對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產品、產成品等實物資產保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應當追究相關責任人責任。

　　第二十五條　未按照會計制度及會計準則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產損失，導致企業(yè)嚴重賬實不符、會計信息失真的，應當追究相關責任人責任。

　　第二十六條　違反國家安全生產的法律、法規(guī)和有關規(guī)定，或發(fā)生安全生產責任事故造成國有資產損失的，應當追究相關責任人責任。

　　第二十七條　除第十七條至第二十六條規(guī)定情形以外，因企業(yè)內部控制存在重大缺陷或者內部控制執(zhí)行不力等其他情形造成資產損失的，應當追究相關責任人的責任。

　　第五章　資產損失責任劃分

　　第二十八條　企業(yè)資產損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和重要領導責任。

　?。ㄒ唬┲苯迂熑问侵赶嚓P人員在其職責范圍內，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，對造成資產損失起決定性作用時所應當承擔的責任。

　?。ǘ┲鞴茇熑问侵钙髽I(yè)部門主管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產損失時所應當承擔的責任。

　?。ㄈ┓止茴I導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產損失時所應當承擔的責任。

　?。ㄋ模┲匾I導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產損失時所應當承擔的責任。

　　第二十九條　企業(yè)因未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領導責任和重要領導責任。

　　第三十條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產損失，除按照本辦法對企業(yè)相關責任人進行責任認定外，其上級控股企業(yè)相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者重要領導責任。

　　第三十一條　企業(yè)因違反有關規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，導致決策失誤造成重大或者特別重大資產損失的，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任。

　　參與決策的人員經會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除相應的責任。

　　第三十二條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產損失隱瞞不報或者少報資產損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業(yè)分管財務負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任。

　　第三十三條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產損失，未對相關人員進行責任追究的，一經查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。

　　第六章　資產損失責任處罰

　　第三十四條　對資產損失責任人的處罰包括經濟處罰、行政處分和禁入限制：

　?。ㄒ唬┙洕幜P是指扣發(fā)績效薪金（獎金）。

　?。ǘ┬姓幏质侵妇妗⒂涍^、降級（職）、責令辭職、撤職、解聘、開除等。

　?。ㄈ┙胂拗剖侵冈?至5年內或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔任企業(yè)負責人。

　　以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。

　　第三十五條　企業(yè)發(fā)生資產損失，經過查證核實和責任認定后，在依據國家或者企業(yè)有關規(guī)定要求予以賠償的基礎上，應當根據程度及影響對相關責任人分別給予以下處罰：

　　（一）企業(yè)發(fā)生一般資產損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經濟處罰，以及警告、記過或者降級（職）等處分。

　?。ǘ┢髽I(yè)發(fā)生較大資產損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經濟處罰，以及降級（職）、責令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；

　　對分管領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經濟處罰，以及記過、降級（職）、責令辭職或者撤職等處分。

　?。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大資產損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經濟處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分；對分管領導責任人和重要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經濟處罰，以及降級（職）、責令辭職或者撤職等處分。

　　（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經濟處罰，以及解聘或者開除等處分；對分管領導責任人或者重要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經濟處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分。

　　第三十六條　企業(yè)發(fā)生特別重大資產損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產損失的，除對相關責任人處以經濟處罰和行政處分外，應當同時給予禁入限制。

　　第三十七條　有下列情形之一的，應當對資產損失相關責任人從重處罰：

　?。ㄒ唬┣楣?jié)惡劣或者多次造成資產損失的；

　?。ǘ┌l(fā)生資產損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產損失繼續(xù)擴大的；

　?。ㄈ└蓴_、抵制資產損失責任追究工作的；

　?。ㄋ模ζ髽I(yè)發(fā)生資產損失隱瞞不報或者謊報、漏報的；

　　（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產損失的；

　?。﹤卧?、毀滅、隱匿證據，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據材料的；

　?。ㄆ撸┢渌麘攺闹靥幜P的情形。

　　第三十八條　有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕或者免予處罰：

　?。ㄒ唬┘皶r采取措施減少或者挽回損失的；

　?。ǘ┲鲃臃从迟Y產損失情況的；

　?。ㄈ┲鲃訖z舉其他相關人員，經查證屬實的；

　　（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。

　　第三十九條　建立董事會制度的企業(yè)（含董事會試點企業(yè)），董事未履行或者未正確履行職責給企業(yè)造成資產損失的，除依法承擔賠償責任以外，市國資委應當依照本辦法及公司法規(guī)定的有關程序對其選任的董事進行處罰。

　　第四十條　除按照本辦法對資產損失相關責任人進行責任追究外，對違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定的，還應當依法承擔相應的法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　資產損失相關責任人違反《中國共產黨紀律處分條例》等有關規(guī)定的，建議黨組織進行處理。

　　第四十一條　市國資委及企業(yè)負責資產損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產損失相關責任人逃避責任的，視情節(jié)輕重給予相應的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第七章　附則

　　第四十二條　各區(qū)縣人民政府國有資產監(jiān)管機構可以參照本辦法，結合本區(qū)縣實際情況，制定所屬企業(yè)的資產損失責任追究具體工作規(guī)范。

　　第四十三條　本辦法自2009年4月1日起施行，2014年3月31日廢止。